Налогоплательщик о преимуществах введения Единого налогового счета
С 1 января 2023 года в России для всех организаций и индивидуальных предпринимателей начнет действовать новая форма оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый счет. На него налогоплательщик будет совершатьодин платеждля уплаты всех налогов, а налоговая служба автоматически распределятьполученные средства по обязательствам плательщика.
Сейчас по каждому налогу нужно заполнять отдельное платежное поручение со множеством реквизитов. Нововведение должно упростить этот механизм,сэкономить время на оформление платежей и избежать ошибок. Ведь для уплаты налога нужно будет указывать всегодва реквизита – ИНН и сумму платежа.
Налогоплательщик должен будет ежемесячно сдавать текущие декларации и расчеты до 25-го числа, а уплачивать общую сумму, исчисленных по ним налогов и взносов до 28-го числа.
Своим мнением о преимуществах и функциональных возможностях введения Единого налогового счета поделилась Ирина Мамойко начальник отдела потребительского рынка товаров и услуг администрации муниципального образования Нижнеудинского района
Единый налоговый счет - это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом, другими словами - новая форма уплаты платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Изучив информацию о преимуществах новой системы уплаты налогов, мы поняли, что это очень удобно, введение Единого налогового счета значительно упростит работу бухгалтера, а именно: - Все декларации сдаем в один срок. - Вместо массы платежей – разовое перечисление средств. - При заполнении платежки нужно указать только ИНН и общую сумму платежа. Ее мы определяем по всем декларациям и расчетам суммарно. К тому же, если средств не хватает, то они распределяются пропорционально по всем платежам. В первую очередь закрывается недоимка. Далее зачитываются налоги и авансовые платежи по налогам и страховым взносам. В последнюю очередь - пени, проценты и штрафы. Преимущества новой системы уплаты налогов на лицо: - до одного дня уменьшится время снятия блокировки со счета лица после погашения задолженности перед бюджетом, - ускорится и процесс возврата переплаты, - информацию о распределении сумм по налогам можно будет увидеть в «Личном кабинете налогоплательщика» или запросить в инспекции. - все налогоплательщики перечисляют средства на один - отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.
Информационное сообщение
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц
Налоговые уведомления, направленные в 2022 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
1) по транспортному налогу
- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России (по сравнению с аналогичным Перечнем 2020 года в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Skoda KODIAQ SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer BUSINESS LOUNGE XL, Peugeot TRAVELLER Business VIP Long.);
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
2) по земельному налогу
- исчисление суммы налога производится по налоговой ставке, установленной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ (не более 1,5% «для прочих земель») в отношении земельного участка, по которому из органа, осуществляющего федеральный государственный земельный контроль (надзор), поступила информация о нарушениях обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:
а) в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;
б) в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;
3) по налогу на имущество физических лиц
- для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
0.2 – для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0.4 (в 2021 году был 0.2) – 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0.6 (в 2021 году был 0.4) – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости - применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).
Памятка к порядку заполнения формы согласия на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в соответствии с пунктом 7 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации посредством рассылки СМС сообщений
ФНС России разъяснила, как заплатить налог по УСН в 2022 году
Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 №512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.
В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:
- срок уплаты налога по УСН за 2021 год;
- срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года
При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.
Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся: для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года; для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.
Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.
Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.
Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).
Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».
Указанная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.
Для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданин, подав заявление, может не сдавать декларацию
С нынешнего года налогоплательщики, ранее заявлявшие имущественные налоговые вычеты в связи с расходами на приобретение жилья или уплату процентов по кредитам и займам на соответствующие цели, право на получение которых возникло с 2020 года, в последующие годы могут воспользоваться упрощенным порядком их получения. Данная процедура доступна пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
Первый год налогоплательщик подает декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и все необходимые подтверждающие документы. Если у него остается неиспользованный остаток имущественного вычета, переходящий на последующие налоговые периоды, налоговая служба автоматически проведет проверку всех условий его предоставления и сформирует в «Личном кабинете» предзаполненное заявление. Гражданину нужно будет его подписать электронной подписью, которую он может получить в этом же сервисе, и направить в налоговую инспекцию.
Заявление будет сформировано после получения налоговой службой сведений о доходах физических лиц за предыдущий год от налоговых агентов (по сроку не позднее 1 марта). Предзаполненные заявления будут размещены в «Личных кабинетах налогоплательщиков» к 21 марта. Более никаких документов (в том числе декларацию 3-НДФЛ) подавать не нужно.
Таким образом, для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданину нужно представить декларацию или предзаполненное заявление. Срок камеральной проверки декларации – три месяца, предзаполненного заявления - сокращен до одного месяца.
https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
В России продолжается Декларационная кампания 2022 года
Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.
Ваш вклад в бюджет: заплатите налоги вовремя, погасите задолженность
1 декабря 2021 года - истек срок уплаты имущественных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов), начисленных гражданам за предыдущий - 2020 год.
Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. Он может обратиться в операционный зал налоговой инспекции лично, имея при себе документ, удостоверяющий личность, по адресам: г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3; г. Саянск, мкр Юбилейный, 41; г. Зима, ул. Ленина, 2; рп. Залари, ул. Ленина, 101. Прием налогоплательщиков осуществляется без перерыва на обед: понедельник и среда – с 9.00 до 18.00; вторник и четверг – с 9.00 до 20.00; пятница – с 9.00 до 16.45, за исключением операционного зала рп. Залари, где прием ведется с понедельника по четверг - с 9.00 до 18.00; в пятницу – с 9.00 до 16.45, перерыв на обед – с 13.00 до 13.45.
Кроме того, сообщить об отсутствии уведомления можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также воспользовавшись интернет-сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
Если налогоплательщик пропустил срок уплаты, образуется задолженность. В этом случае, начиная с 2 декабря начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый календарный день просрочки. В случае отсутствия оплаты налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности в судебном порядке и в дальнейшем направить исполнительный документ в службу судебных приставов, что влечет дополнительные расходы у налогоплательщика – ему придется уплатить госпошлину и исполнительский сбор. Если задолженность не будет погашена, гражданину могут ограничить право на выезд за рубеж и наложить арест на имущество.
Изменились правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств
С 1 октября 2021 года в приказ Минфина России от 12.11.2013 №107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» внесены изменения (приказ Минфина России от 14.09.2020 №199н), которые касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами.
Так, согласно обновленным Правилам указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, при заполнении реквизита «106» (основание платежа) более не применяются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Вместо них указывается значение «ЗД». Данные обозначения переходят в поле «108» (номер документа, являющегося основанием платежа), и теперь первые два знака в нем обозначают вид документа: «ТР0000000000000» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов); «ПР0000000000000» - номер решения о приостановлении взыскания; «АП0000000000000» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; «АР0000000000000» - номер исполнительного документа (исполнительного производства).
Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе. Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797». В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания в показателе «108» указывается значение «0».
Из Правил указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие распоряжение: «09», «10», «11», «12». При этом изменен статус «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Также исключены статусы - «21», «22», «25», «26».
Коды Бюджетной классификации на 2021 год
ПАМЯТКА
Уважаемый налогоплательщик – бюджетные учреждения
Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает Ваше внимание, что при направлении заявления на возврат излишне уплаченных сумм налогов (взносов) в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо указывать верные реквизиты для перечисления денежных средств согласно Приказу Казначейства России от 14.05.2020 №21н (ред. от 28.06.2021) «О Порядке казначейского обслуживания».
НАПРИМЕР:
Заявление подано учреждением МБОУ «Иркутская СОШ», ИНН 3808000000 КПП 384901001
Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК БАНКА РОССИИ//УФК по Иркутской области г. Иркутска (для всех учреждений)
БИК банка получателя: 012520101 (для всех учреждений)
Корреспондентский счет банка получателя (20-ти значный): 40102810145370000026 (для всех учреждений)
Номер счета для возврата (казначейский счет- 20-ти значный): 03230000000000000400 (для каждого учреждения свой)
Реквизиты получателя (п.8 порядка, утвержденного Приказом ФК от 14.05.2020 №21н) в случае если казначейский счет открыт финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, органа управления внебюджетным фондом, в скобках полное или сокращенное наименование учреждения.
В данном примере: Финансовое управление МО «Иркутский район» (МБОУ «Иркутская СОШ»)
Номер лицевого счета получателя средств (11-ти значный): лицевой счет получателя обязательно должен соответствовать бюджету расчетного счета получателя. Например: лицевой счет 20300000000 соответствует расчетному счету 03230000000000000400
КБК получателя (20-ти значный код кассовый выплаты): 00000000000000000011
ОКТМО получателя: 25701000
Информационное сообщение
Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области уведомляет Вас, что Правительством Российской Федерации внесены в Государственную Думу Российской Федерации поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ), в части трансформации льготы, предоставляющей право не применять контрольно-кассовую технику на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах.
Указанные поправки в пункт 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).
Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к сельскохозяйственным товаропроизводителям раскрыты в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).
Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН (часть 5 статьи 346.2 Налогового кодекса, статья 346.3 Налогового кодекса).
Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату ЕСХН в установленный срок, не признаются налогоплательщиками ЕСХН (пункт 3 статьи 346.3 Налогового кодекса).
В этой связи, если налогоплательщик подпадает под критерии льготы, имеет право использовать ЕСХН и планирует воспользоваться предусмотренной поправками льготой, то он вправе реализовать свое право по переходу на ЕСХН с 01.01.2022 путем подачи соответствующего уведомления не позднее 31.12.2021.
При этом обращается внимание, что проект изменений не затрагивает положение пункта 8.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, обязывающего организации и индивидуальных предпринимателей на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов за товары, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации маркировке средствами идентификации.
Одновременно следует отметить, что с 01.01.2019 организации и предприниматели, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
Налогоплательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит в совокупности: 80 млн. руб. за 2020 год, 70 млн. руб. за 2021 год (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса).
Налоговое уведомление 2021 года
Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области информирует о размещении на официальном сайте Федеральной налоговой службы промо-страницы (раздела) - «Налоговые уведомления 2021 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/nu2021/).
На ней налогоплательщики могут найти ответы на основные вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить; основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года; почему в 2021 году изменились налоги на имущество; как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении; как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении; что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация; что делать, если налоговое уведомление не получено.
Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нем оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.
Функции учета налогоплательщиков передают специализированному центру
С 01.11.2021 на территории Иркутской области функция учета налогоплательщиков передана в ведение МИ ФНС России №17 по Иркутской области (приказ ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-12/142@). Налогоплательщики по вопросам учета могут обращаться в МИ ФНС России №17 по Иркутской области, территориальные налоговые инспекции (включая ТОРМ) и подразделения Многофункционального центра по оказанию государственных услуг.
Единый регистрационный центр с 01.11.2021 осуществляет функции по учету всех налогоплательщиков региона - юридических и физических лиц - по всем основаниям, предусмотренным ст. 83 и 84 НК РФ, ведению Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), работе с регистрирующими органами (ст. 85 НК РФ) и кредитными организациями (ст. 85.1 и 86 НК РФ), а также специализированную функцию оператора Федеральной информационной адресной системы.
Памятка для получателей квалифицированной электронной подписи
C 1 января 2022 года в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи», функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов возлагаются на ФНС России.
В рамках бесшовного перехода на получение услуг в Удостоверяющем центре ФНС России налоговые органы уже приступили к выпуску квалифицированной электронной подписи (предоставляется бесплатно). Пункты выдачи КЭП: МИ ФНС России №6 (г. Тулун, г. Саянск), №17 (г. Иркутск), №20 (г. Усть-Кут), №21 (г. Ангарск, г. Усолье-Сибирское), №23 (г. Братск, г. Усть-Илимск) по Иркутской области. Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.
Для получения КЭП необходим документ, удостоверяющий личность, и СНИЛС; также для юридических лиц: ОГРН, решение (приказ) о назначении на должность руководителя организации; для индивидуальных предпринимателей: ИНН физического лица, ОГРНИП; для нотариусов (уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц): ИНН физического лица, удостоверение нотариуса (уполномоченного).
Для записи КЭП используется носитель формата USB Тип-А (токен), соответствующий установленным требованиям, имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России. Сертифицированные ключевые носители можно приобрести у операторов электронного документооборота, их перечень размещен на сайте: www.nalog.gov.ru (Налогообложение в Российской Федерации/ Предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности).
Рекомендуем руководителям юридических лиц, индивидуальным предпринимателям, нотариусам перед посещением налогового органа для получения сертификата ключа электронной подписи проверить достоверность указываемых в заявлении данных:
• НА САЙТЕ ФНС РОССИИ (www.nalog.gov.ru)
– ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации, сведения о руководителе (фио, должность) - в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя;
– документ, удостоверяющий личность (фамилия, имя, отчество, серия и номер документа), ИНН и СНИЛС - в разделе «Персональные данные» сервиса «Личный кабинет физического лица»;
– сведения о юридическом лице/индивидуальном предпринимателе - с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»;
• НА САЙТЕ МВД РОССИИ (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000) по серии и номеру документа - действительность российского паспорта;
• НА САЙТЕ ПФР (https://es.pfrf.ru/checkSnils) - СНИЛС.
Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.
Ответы на интересующие вопросы можно получить, воспользовавшись технической поддержкой в «Личном кабинете» на сайте ФНС или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22, а также у операторов электронного документооборота:
- ООО «Такском», тел.: +7 (495) 730-73-45;
- ООО «Компания Тензор», тел.: +7 (495) 123-34-07;
- АО «ПФ «СКБ Контур», тел.: 8-800-500-05-08.
1. Налоговая служба сообщает о начале рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за налоговый период 2020 года.
Пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» уведомления направляют только в электронной форме (почтовыми отправлениями они не дублируется - за исключением случаев, когда налогоплательщик известил инспекцию о необходимости получения документов на бумажном носителе).
Срок уплаты налогов заканчивается 1 декабря. Воспользовавшись единым налоговым платежом («кошельком»), средства можно вносить заранее.
Информацию по имущественным налогам и уникальный номер платежного документа можно узнать по телефону горячей линии: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный) или по телефонам: +7 (39530) 4-62-37, 4-62-38, либо направив запрос через «Личный кабинет налогоплательщика» или интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
Полный текст
О реорганизации налоговых органов Иркутской области
В целях совершенствования структуры налоговые органы Иркутской области реорганизуются в соответствии с приказами ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-4/142@, от 12.07.2021 №ЕД-7-4/654@ с 01.11.2021.
МИ ФНС России №14 по Иркутской области - путем присоединения к МИ ФНС России №6 по Иркутской области, с этой даты налогоплательщики, ранее состоявшие на учете в МИ ФНС России №14 по Иркутской области, указывают реквизиты МИ ФНС России №6 по Иркутской области: код ИФНС 3816, полное наименование - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Иркутской области, сокращенное наименование - Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области, ИНН 3816007101, КПП 381601001, почтовый адрес: 665253, Иркутская обл., г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а. С 01.11.2021 налогоплательщики, состоявшие на учете в МИ ФНС России №14 по Иркутской области, сдают отчетность в МИ ФНС России №6 по Иркутской области.
МИ ФНС России №6 по Иркутской области является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности реорганизованной инспекции, кроме функций, переданных в МИ ФНС России №№17, 24, 25 по Иркутской области. Прием и обслуживание налогоплательщиков реорганизованными инспекциями в качестве ТОРМ (территориального обособленного места) будет осуществляться в операционных залах в полном объеме.
Также с 01.11.2021 созданы: МИ ФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр), на которую возлагаются функции по управлению долгом и обеспечению процедур банкротства, за исключением функций по взысканию имущественных налогов с физических лиц и уточнению платежей по физическим лицам; МИ ФНС России №25 по Иркутской области (Центр компетенции по контрольной работе), на которую возлагаются функции по контрольной работе (планирование и проведение выездных налоговых проверок, отработка схемных расхождений по НДС). МИ ФНС России №17 по Иркутской области (Единый регистрационный центр) переданы функции по централизованному учету налогоплательщиков.
В этом году гражданам налог рассчитают по кадастровой стоимости имущества
Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги, расчет которых налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. В этом году в Иркутской области гражданам впервые исчисляют налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Об условиях и особенностях налогообложения мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.
- Елена Анатольевна, какие изменения, связанные с начислением налога на имущество физических лиц, произошли в законодательстве?
- Во-первых, налог на имущество (за 2020 год) на территории Иркутской области впервые рассчитывают исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. При расчете налога налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартиры, части дома – 20 м2, комнаты, части квартиры - 10 м2, дома – 50 м2. Для семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база дополнительно уменьшается на 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м жилого дома (или его части) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Ранее предусмотренные льготы сохранены в полном объеме. При этом по-прежнему льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.
Во-вторых, Федеральный закон от 23.11.2020 №374-ФЗ внес изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц. В частности, уточнен порядок исчисления налога при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения. Кроме того, налоговую льготу представляют начиная с налогового периода, в котором у физического лица возникло право на нее.
- На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?
- Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, граждане, подвергшиеся воздействию радиации и др., перечисленные в ст. 407 НК РФ, в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); гаража или машино-места.
Также не уплачивают налог физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек - на период такого их использования; граждане - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.
- Каков порядок оформления льгот?
- Установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам. Теперь льготы применяют как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в проактивном порядке - по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из пенсионного фонда и органов соцзащиты. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота - федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований.
Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись лично в любой налоговый орган (не зависимо от места регистрации) или отделение МФЦ, либо направив документы - по почте, в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика». Инспекция пришлет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе в ее предоставлении.
Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого используется льгота, налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему выбору или МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого она применяется. При его отсутствии инспекция предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).
При возникновении или прекращении права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых налогоплательщик имеет на нее право (п. 6 ст. 408 НК РФ).
- Почему может произойти увеличение суммы земельного налога?
- Рост налога может быть обусловлен изменением налоговых ставок на муниципальном уровне, отменой налоговых льгот, изменением кадастровой стоимости земельного участка или другими обстоятельствами. Информацию о кадастровой стоимости участка можно получить на сайте Росреестра, о соответствующих налоговых ставках и льготах – в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/). Причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции, или обратившись в контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Кому положен вычет по земельному налогу?
- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка – так называемые «шесть соток» (п. 5 ст. 391 НК РФ).
- Кто относится к категории граждан предпенсионного возраста?
- Лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60). Кстати, предпенсионеры также освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности.
- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?
- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Это можно сделать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте www.nalog.gov.ru), подать заявление лично в инспекцию или МФЦ, направить почтой.
- В какой срок нужно уплатить имущественные налоги? И как это можно сделать?
- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года. Граждане кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления - в банке или на почте) могут воспользоваться интернет-услугой - единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.
Наиболее удобный – бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса «Личный кабинет налогоплательщика». Можно подключиться к нему в любом территориальном налоговом органе, предъявив паспорт, а также зарегистрироваться с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов - обратиться в инспекцию с заявлением.
Не доверяйте фейкам о налоговых вычетах
Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков, что в интернете недобросовестными пользователями распространяется ложная информация о возможности получения дополнительных социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Соответствующие инструкции активно распространяются в мессенджерах и социальных сетях. Несмотря на многократные разъяснения специалистов налоговой службы в средствах информации, налогоплательщики продолжают массово представлять декларации с заявлением фейковых вычетов.
Фейк №1
Можно получить социальный налоговый вычет по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР).
Гражданам предлагают сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуют принять данные из нее. После этого предлагают заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ). Такую льготу, якобы, нужно заявить как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию. Обращаем внимание, что такой порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.
Во избежание потери времени и негативных последствий не рекомендуем представлять через ЛК ФЛ декларации с заявлением вычетов по обязательным взносам на пенсионное страхование. Претендовать на социальный вычет могут только те налогоплательщики, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 №56-ФЗ. Налоговый вычет можно получить, только представив документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица, которая выдается по утвержденной форме.
При этом выписка о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.
Фейк № 2
В рамках социального налогового вычета подлежит возврату НДФЛ, удержанный с выплат по больничному листу.
В Налоговом кодексе Российской Федерации четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.
Суммы, выплачиваемые по больничному листу в 2021 году, как и в предыдущие годы, облагаются НДФЛ, изменился только порядок выплат. Если до 2021 года работодатели выплачивали пособия своим работникам за весь период нетрудоспособности, а потом часть суммы засчитывали в счет уплаты страховых взносов, то теперь работодатели выплачивают пособия только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с четвертого дня работники получают напрямую из Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 №294). И работодатель, и ФСС непосредственно при выплатах работнику удерживают и перечисляют в бюджет налог на доходы. В данном случае ФСС также является налоговым аген¬том. Таким образом, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, налог на доходы удерживается в обычном порядке, точно так же, как при начислении заработной платы. Вычеты по НДФЛ, удержанному с выплат по больничному листу, налоговым законодательством не предусмотрены.
Обратите внимание: согласно ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальные налоговые вычеты предоставляют налогоплательщикам при расходах собственных средств на благотворительные цели, на обучение и лечение (свое и близких родственников), как выше сказано, на добровольное пенсионное обеспечение или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, а также при прохождении независимой оценки своей квалификации. Прежде чем заявлять вычеты, уточните в налоговой службе – в каких случаях их предоставляют.
***
Если гражданин в соответствии с указанными ложными инструкциями уже направил в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, ему обязательно нужно представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленных вычетов. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам камеральной проверки.
Кроме того, налогоплательщики при подаче «фейковых» деклараций через ЛК ФЛ забывают указать ранее заявленные имущественные вычеты по приобретению жилья либо социальные вычеты по расходам на обучение и лечение. В результате у них возникают огромные суммы задолженности по НДФЛ, которые являются реальными, и подлежат взысканию. Налогоплательщики, представляя «фейковую» декларацию через ЛК ФЛ, не задумываются о правовых последствиях своих действий: в этом случае переплата в «личном кабинете» возникает автоматически в сумме, указанной налогоплательщиком к возврату из бюджета. Однако это совсем не означает, что данная сумма будет ему возмещена. Поступившая декларация проходит камеральную проверку в инспекции в течение трех месяцев, и по результатам проверки переплата аннулируется. При этом налогоплательщика, заявившего «фейковый» вычет, в ходе рассмотрения материалов камеральной проверки для выяснения обстоятельств могут пригласить в инспекцию несколько раз.
Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в специальном разделе «Налоговые вычеты» на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). Тел. справочной службы: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо до 1 января получить электронную подпись в налоговой службе, услуга бесплатная
C 1 января 2022 года для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов действительны только квалифицированные электронные подписи (КЭП), выданные Удостоверяющим центром ФНС России (Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). Электронные подписи, ранее выданные данным категориям налогоплательщиков коммерческими удостоверяющими центрами, аннулируются.
Для своевременной сдачи налоговой отчетности в январе следующего года юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо заранее побеспокоиться о бесплатном получении квалифицированных сертификатов электронной подписи. В любом случае после 01.01.2022 их нужно будет заменить на подписи, полученные в налоговой службе; документы, заверенные ими, равнозначны документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью, и могут применяться в любых правоотношениях, осуществляемых в электронном виде.
Для обеспечения «бесшовного» перехода к оказанию государственной услуги на безвозмездной основе налоговая служба после 1 июля 2021 года приступит к выдаче квалифицированных сертификатов электронной подписи. В Иркутской области будут действовать 9 точек выдачи квалифицированной электронной подписи в налоговых инспекциях городов: Иркутск (МИ ФНС России №17 по Иркутской области), Ангарск, Братск (в двух инспекциях), Саянск, Тулун, Усть-Илимск, Усть-Кут и Усолье-Сибирское. Справки по тел.: 8-800-222-22-22.
Получить КЭП может только лично руководитель организации или индивидуальный предприниматель, представив паспорт и СНИЛС (рекомендуется приложить выписку из ЕГРН). Заявление на выдачу подписи сотрудники налогового органа подготовят самостоятельно, но его можно подать и через Личный кабинет налогоплательщика. Обычно процедура занимает около 15 минут (в отдельных случаях может быть продлена до 5 дней). Срок действия сертификата – 15 месяцев, после чего осуществляется его новая бесплатная запись. Поэтому тем, у кого срок действия электронной подписи заканчивается в 2021 году, удобно и выгодно получить ее сразу в налоговой службе.
Квалифицированная электронная подпись и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи записывают на предоставляемый заявителем USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Удостоверяющий центр ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А (Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и др.). То есть, покупая токен, необходимо убедиться в наличии у него сертификата соответствия. В противном случае Удостоверяющий центр ФНС России не сможет произвести запись КЭП. Приобрести такие носители можно в специализированных интернет-магазинах, в нашем регионе - в точках реализации, например, компаний Контур, Тензор, ЕВРААС и др. (подробную информацию можно узнать в инспекции). Уже имеющиеся носители используют при условии их соответствия требованиям.
Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели квалифицированную электронную подпись будут получить в Удостоверяющем центр Центрального банка Российской Федерации, а должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления, - в Удостоверяющем центре Федерального казначейства.
Обращаем внимание, что в настоящее время из ранее выдававших сертификаты КЭП коммерческих удостоверяющих центров действуют только прошедшие до 1 июля 2021 года процедуру переаккредитации. Впоследствии с 01.01.2022 данные центры будут выдавать лишь квалифицированные сертификаты электронной подписи физическим лицам, а также лицам, планирующим действовать от имени юридического лица по доверенности.
Не откладывайте процедуру получения новой бесплатной подписи. Записаться на данную услугу можно через онлайн-сервис «Запись на прием в инспекцию» на сайте www.nalog.gov.ru.
Если вычет получен на жилье, приобретенное до 1 января 2014 года, то при последующих покупках воспользоваться вычетом уже нельзя
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. ст. 220 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству.
Начиная с 2014 года ограничение по количеству объектов снято. При покупке недвижимости необходимо ориентироваться на предельную сумму вычета, составляющую 2 млн рублей без учета банковских процентов. Если по одному из приобретенных объектов недвижимости сумма сделки будет меньше, то остаток может быть перенесен на следующую покупку. Можно использовать остаток вычета при приобретении других квартир - до тех пор, пока не будет исчерпан весь его лимит (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вычет по банковским процентам по кредиту на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества, его предельная сумма ограничена 3 млн. рублей.
Актуальные вопросы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Взаимодействие с заявителями при государственной регистрации в электронном виде
Иркутская область входит в первую десятку субъектов Российской Федерации по объему документов, направляемых для регистрации бизнеса в электронной форме. Документы с результатом рассмотрения заявления на государственную регистрацию направляются регистрирующим органом по адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, включенному в государственный реестр, а также по электронному адресу, указанному заявителем. При этом по запросу заявителя регистрирующий орган может выдать аналогичные документы на бумажном носителе. Такой же порядок предусмотрен и в случае представления документов через МФЦ или по просьбе заявителя нотариусом.
Государственная пошлина при подаче документов в электронном формате не уплачивается. Норма применяется также и в случае, если документы направлены в регистрирующий орган нотариусом или через МФЦ.
Более подробную информацию и необходимое программное обеспечение можно найти на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
Порядок обжалования решений об отказе в государственной регистрации
Согласно статье 25.1 Федерального закона № 129-ФЗ гражданин имеет право обжаловать решение регистрирующего органа о государственной регистрации или отказе в ней, если, по его мнению, такое решение нарушает его права. Оно может быть обжаловано в вышестоящий регистрирующий орган, а также в федеральный орган исполнительной власти в течение трех месяцев со дня, когда гражданин узнал о предполагаемом нарушении. Кроме того, решение можно обжаловать в судебном порядке.
В случае если жалоба подана после истечения срока и не содержит ходатайство о его восстановлении, либо в восстановлении пропущенного срока уже было отказано, вышестоящий регистрирующий орган или федеральный орган исполнительной власти оставляет жалобу без рассмотрения.
Повторное направление документов в регистрирующий орган
У заявителя, который не представил необходимые документы или оформил их неверно, есть три месяца со дня отказа в регистрации на исправление. В течение этого срока можно снова подать документы, но только единожды. При этом не нужно повторно платить госпошлину и представлять документы, которые уже были поданы в регистрирующий орган.
Ответственность за регистрацию на подставных лиц
В соответствии со статьей 173.1 УК РФ за образование (создание, реорганизация) компании на подставных лиц, а также представление в регистрирующий орган, данных, повлекшее внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, предусмотрена уголовная ответственность. Санкции указанной статьи предполагают наказание в виде штрафа, принудительных или исправительных работ, лишения свободы на срок до трех лет.
Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ
Исключить организацию из ЕГРЮЛ могут в том случае, если в течение 12 месяцев она не представляет отчетность, предусмотренную законодательством о налогах и сборах, и не осуществляет операций ни по одному банковскому счету. Также из реестра исключат компанию, в отношении которой в ЕГРЮЛ уже более шести месяцев есть запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения, участнике или руководителе юридического лица.
При этом юридическое лицо, его кредиторы или иное лицо, чьи права и законные интересы затрагиваются, могут направить в регистрирующий орган возражение. Его необходимо подать в течение трех месяцев с момента опубликования в журнале «Вестник государственной регистрации». В таком случае решение об исключении не принимается.
Получить информацию о принятом решении о предстоящем исключении фактически прекратившего деятельность юридического лица можно в электронном сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» в разделе «Электронные сервисы» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Срок ликвидации ООО составляет один год
В соответствии со статьей 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО может быть ликвидировано добровольно с учетом требований данного закона и устава. Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества или орган, принявший решение о ликвидации, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки процедуры.
Установленный срок ликвидации не должен превышать один год, но может быть продлен в судебном порядке не более чем на шесть месяцев. По истечении указанных сроков процедура ликвидации прекращается. При этом повторно принять решение о добровольной ликвидации возможно не ранее чем через шесть месяцев с момента истечения срока.
Заявление на получение доступа к личному кабинету налогоплательщика
1. Организации и предприниматели будут получать электронную подпись в налоговых органах, эксперимент начнется с 1 июля нынешнего года
В первом квартале 2021 года в Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи поступило 15323 деклараций и расчетов, из них 10630 документов направлено юридическими лицами и 4693 – индивидуальными предпринимателями. Это документы, подписанные квалифицированной электронной подписью – самого налогоплательщика или его уполномоченного представителя. В настоящее время получить такую подпись можно в аккредитованных удостоверяющих центрах. C 1 января 2022 года функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов (за отдельными исключениями) возлагаются на налоговые органы (ст.ст. 17.2, 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). В целях обеспечения «бесшовного» перехода от коммерческой услуги по выпуску электронной подписи к соответствующей безвозмездной государственной услуге ФНС России планирует с 1 июля 2021 года в рамках пилотного проекта наравне с удостоверяющими центрами обеспечивать выпуск квалифицированной электронной подписи для отдельных налогоплательщиков.
Со следующего года организации, предприниматели и нотариусы смогут бесплатно получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России. Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 1 ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», должны обращаться в Удостоверяющий центр Центрального банка Российской Федерации; должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления и подведомственных им организаций - в Удостоверяющий центр Федерального казначейства.
Срок действия ранее выданных удостоверяющими центрами квалифицированных подписей ограничен датой 01.01.2022. Действующие удостоверяющие центры, которые с нового года будут выдавать квалифицированные электронные подписи только физическим лицам, должны пройти процедуру переаккредитации.
2. О процедуре обмена с банками (налоговыми агентами) в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке
20.04.2021 принят Федеральный закон от 20.04.2021 № 100- ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 100-ФЗ), предусматривающий возможность предоставления налоговыми органами налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, в частности:
- инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс);
- инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса;
- имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.
Указанные положения вступают в силу с 21.05.2021 года.
Необходимые для подтверждения права на вычеты сведения налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу положений Федерального закона № 100-ФЗ.
Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) будет осуществляться в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещаемыми ФНС России на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
Внешние пользователи будут осуществлять информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия.
Указанными Правилами, в том числе, определен порядок подключения налоговых агентов (банков), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену.
Предполагаемые участники информационного взаимодействия уже могут осуществлять процедуру подключения к контуру интеграционного тестирования сервиса для проверки соответствующего функционала. Заявки на подключение к информационному обмену необходимо направлять по электронной почте fns.cashback@nalog.ru.
Актуальный реестр участников информационного обмена будет размещаться на сайте ФНС России.
Следует отметить, что участие налоговых агентов (банков) в таком обмене информацией осуществляется в добровольном порядке.
Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).
3. О процедуре предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке
С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.
Соответствующий закон подписан Президентом России 20.04.2021 (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с ФНС России.
При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.
Участие банков в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным.
Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России.
Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.
Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.
Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества).
Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.
Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).
Личный кабинет физического лица
На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru более шестидесяти интернет-сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения физических лиц с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.
- Елена Анатольевна, расскажите, что такое «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», и для чего он нужен?
- Это информационный ресурс на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). С его помощью налогоплательщик может проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (имущество, земельные участки, транспорт), принадлежащих ему на праве собственности, узнавать актуальную информацию о налогах (начисление, переплата, задолженность) и уплачивать их в режиме онлайн, получать сведения об участии в организациях и о счетах, открытых в Российских банках. Через «Личный кабинет» можно обращаться в налоговые органы и получать все необходимые справки и сведения (о состоянии расчетов с бюджетом, свидетельство ИНН, выписка из ЕГРН и прочие), в том числе заполнять и подавать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а в дальнейшем отслеживать статус ее проверки и многое другое. И все это прямо из дома, не посещая инспекцию лично.
- Как получить доступ к «Личному кабинету»?
- Для этого нужно лично посетить любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, имея при себе паспорт, и получить регистрационную карту с логином и паролем. Также получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» можно с помощью учетной записи ЕПГУ (портала Госуслуг) или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром). Авторизироваться на портале Госуслуг можно, лично обратившись для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение почты, МФЦ или другую уполномоченную организацию.
- Почему необходимо лично получать регистрационную карту с логином и паролем?
- В данном сервисе содержатся сведения, в соответствии со статьей 102 НК РФ составляющие налоговую тайну. Предоставляя в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте в режиме онлайн, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно его пользователь, поэтому необходимо предварительно установить его личность.
- Что делать, если пароль утерян или забыт?
- Если вы ранее при входе в «Личный кабинет» выбрали способ восстановления пароля с помощью электронной почты (проставили галочку в соответствующем окошке), то сделать это будет нетрудно. Достаточно, нажав на вопрос «Забыли пароль?», снова указать номер контактного телефона и контрольное слово. Также для восстановления пароля можно повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.
- Как получить доступ к сервису детям до 14 лет?
- Доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, получает их законный представитель (один из родителей, усыновителей, опекунов), который должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия как законного представителя.
В условиях возможного распространения коронавирусной инфекции, с учетом удаленности офисов налоговых органов и отделений МФЦ от места жительства, общение через интернет без личного контакта – безопасно и выгодно
Налоговые органы разъяснили порядок представления федеральных и региональных льгот по имущественным налогам
Завершилась информационная кампания по информированию граждан и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за 2020 год. В связи с отменой с нынешнего года обязанности по представлению деклараций по транспортному и земельному налогам организации для получения льготы по ним должны обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. За первый квартал Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области подтверждено право на льготы по 78 заявлениям юридических лиц. Более 500 граждан сообщили о наличии у них права на льготы: 86 – по земельному налогу, 93 – по транспортному налогу и 178 – по налогу на имущество.
В рамках кампании налоговые инспекторы рассказали гражданам об изменениях налогового законодательства, поясняли порядок предоставления льгот различным категориям налогоплательщиков. В этом году исчисление налога на имущество в Иркутской области впервые осуществляется в зависимости от кадастровой стоимости имущества. Налоговые органы разъясняли налогоплательщикам порядок исчисления налога и предоставления вычетов. Налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартира, часть дома – 20 м2, комната, часть квартиры - 10 м2, дом – 50 м2. Для многодетных семей предусмотрен общий вычет - 7 м2 и на каждого несовершеннолетнего ребенка - 5 м2. У граждан возникали вопросы по предоставлению льгот: они сохраняются в полном объеме, не зависимо от того, что налог рассчитывается от кадастровой стоимости имущества. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.
Граждане активно интересовались введенными в этом году льготами по транспортному налогу для экологичных автомобилей, работающих на газе или приводимых в движение электрическими двигателями. Такой льготой могут пользоваться также индивидуальные предприниматели и организации. Для ее получения в налоговый орган необходимо представить копию паспорта транспортного средства. Граждане - владельцы легковых автомобилей мощностью двигателя до 150 л.с. уплачивают налог в половинном размере (50%). Льгота в таком же размере предусмотрена за 2020 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях (в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 01.03.2021).
Подробно о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика».
https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/ https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login https://lkip.nalog.ru/ http://lkul.nalog.ru/
В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» в бюджет поступило более 825 тыс. рублей
В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» 317 налогоплательщиков, состоящих на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, перечислили в бюджет более 825 тыс. рублей.
Единый налоговый платеж (ЕНП) является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может заранее добровольно перечислять средства для уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и НДФЛ, не исчисленного работодателем. Причем формировать ЕНП можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, то есть до 1 декабря, накопить необходимую сумму.
Электронный кошелек можно пополнить через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» или «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Достаточно кликнуть соответствующий значок и перевести деньги любым из предложенных способов. Это не только экономит налогоплательщику время, но и исключает ошибки при оформлении платежных документов.
Если долгов нет, то налоговые органы зачтут ЕНП до наступления срока уплаты налогов в течение 10 дней: со дня направления физическому лицу налогового уведомления, либо со дня поступления ЕНП, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.
Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru.
1. Организациям по транспортному и земельному налогам отчетность сдавать не нужно, уплаченные суммы контролирует инспекция
На территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области по состоянию на 01.01.2020 собственниками земельных участков и транспортных средств являлись более 900 налогоплательщиков - юридических лиц, которыми за 2019 год исчислено более 32,3 млн. рублей транспортного и земельного налогов. Согласно изменениям, внесенным в законодательство, начиная с отчетности за 2020 год для них отменена обязанность по предоставлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, однако исчислять и уплачивать указанные налоги юридические лица обязаны самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ).
Установлен единый срок уплаты данных налогов: платеж за год - не позднее 1 марта, авансовый платеж - до конца месяца, следующего за отчетным кварталом (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Налоговый орган будет направлять налогоплательщику сообщение об исчисленной сумме налога, при этом срок его отправки может составить до 6 месяцев после срока уплаты. Для более оперативной сверки можно запрашивать в налоговом органе сведения из ЕГРН (там будут указаны данные об имуществе) и при необходимости вносить необходимые изменения. Инспекции продолжат принимать уточненные декларации за более ранние периоды.
Не позднее 30.12.2021 организация должна информировать налоговый орган о транспортных средствах и земельных участках, по которым инспекция не посчитала налог за 2020 год (форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 №ЕД-7-21/124@). Если юридическое лицо не выполнит это требование, ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
2. При расчете налога на имущество организации учитывают изменения регионального законодательства
На 1 января 2020 года на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 696 юридических лица, являющихся плательщиками налога на имущество организаций, которые за предыдущий год исчислили к уплате более 6,4 млн. рублей данного налога. Не позднее 30 марта организации должны сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 28.07.2020 №ЕД-7-21/475@.
В дальнейшем налоговая служба региона предлагает налогоплательщикам при расчете налога на имущество организаций учитывать следующие изменения, внесенные в региональное законодательство.
Распоряжением Правительства Иркутской области от 21.12.2020 №1095-рп на 2021 год определен Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Согласно действующей в 2021 году редакции закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и включенных в вышеуказанный Перечень, исчисляют и уплачивают налог по налоговой ставке – 1 процент.
С 1 января 2021 года не применяются положения ч. 1(2) ст. 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций». В связи с чем организации, осуществляющие производство пива на территории области, утрачивают право на исчисление и уплату налога на имущество организаций по ставке 0 процентов.
Согласно Закону Иркутской области от 05.11.2020 №89-оз «О внесении изменения в пункт 2 статьи 2 Закона Иркутской области «О признании утратившими силу пунктов 2 и 3 части 1 статьи 2 Закона Иркутской области «О налоге на имущество организаций» казенные учреждения, финансируемые из местного бюджета, и бюджетных, автономных учреждений, созданные муниципальными образованиями Иркутской области, с 1 января 2021 года освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
3. Для получения льготы по земельному и транспортному налогам организация должна подать специальное заявление
На территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на 1 января 2020 года 112 организаций имели право на льготы по земельному и транспортному налогам. В результате применения льгот и пониженных ставок платежи по этим налогам за 2019 год снижены на 69 млн. рублей. Для получения льготы по земельному и транспортному налогам за 2020 год налогоплательщики – юридические лица должны подать специальное заявление.
Форма заявления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@. Срок подачи заявления о предоставлении льготы в инспекцию не установлен. Налоговая служба рекомендует подавать его по истечении налогового периода, когда в инспекциях имеется вся необходимая информация для корректного расчета. В противном случае налог будет рассчитан без учета льготы, и налогоплательщику придется представить пояснения и документы, в том числе заявление на льготу за соответствующий период (п.п. 3, 4 Приложения к Письму ФНС России от 10.12.2019 №БС-4-21/25284@, Письмо ФНС России от 03.12.2019 №БС-4-21/24690@).
4. Общая сумма льгот по земельному налогу, предоставленных жителям, проживающим на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области, в прошлом году составила более 5 млн. рублей
Вычеты по земельному налогу за 2019 год (по сроку уплаты в 2020 году) по федеральному законодательству предоставлены более 23 тыс. жителей на общую сумму 5 млн. рублей. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для физических лиц предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.
Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры и предпенсионеры, ветераны войны и боевых действий, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и др.). В отношении федеральных льготников соответствующие органы самостоятельно направляют в налоговую службу сведения, поэтому льготы предоставляются в беззаявительном порядке, то есть гражданам подавать заявление не нужно.
Полностью освобождены от уплаты ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, воспитывающие детей - инвалидов, и др. О праве на льготы нужно сообщить в налоговую инспекцию по месту жительства (через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», лично в инспекцию или МФЦ, направить заявление почтой). Более подробно о ставках и льготах по имущественным налогам узнавайте на сайте ФНС России.
5. Продолжается Декларационная кампания 2021 года
Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Декларирование доходов за 2020 год
В России проходит очередная декларационная кампания. В налоговые инспекции поступают декларации о доходах, полученных гражданами в 2020 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.
- Елена Анатольевна, кто обязан представить декларацию в рамках декларационной кампании?
- Не позднее 30 апреля отчитаться о доходах обязаны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой. Подать декларацию должны граждане, получившие в прошлом году доходы от сдачи имущества в аренду, вознаграждение за предоставление услуг репетитора, няни, гувернантки, тренера, выигрыши (более 4 тыс. рублей за год) в лотерею или другие азартные игры, подарки от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, а также доходы за границей и от продажи доли в уставном капитале организаций.
Кроме того, необходимо отчитаться о доходах от продажи имущества (квартир, домов, комнат, дач, гаражей, транспортных средств), находившегося в собственности менее минимального срока владения, который в Иркутской области в соответствии со статьей 1 Закона Иркутской области от 28.04.2020 года № 40-ОЗ составляет три года.
Сумма налогового вычета, предоставляемого при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, при продаже жилых помещений (квартир, домов, комнат), садовых домиков, дач и земельных участков составляет не более 1 млн рублей, при продаже иного имущества (автомобили, гаражи и пр.) - 250 тыс. рублей.
Вместо вычета в рамках 1 млн рублей (250 тыс. рублей) налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода от продажи имущества на фактически им понесенные документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.
- А если налоговую декларацию подают с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?
- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2020 год исключительно для получения налогового вычета в связи с покупкой или строительством жилья, затратами на лечение и обучение, а также иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента Российской Федерации, могут подать декларацию в любое время в течение всего года.
При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2020 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2021 года.
- На что следует обратить внимание при заполнении декларации в случае продажи недвижимости?
- Для лиц, продавших недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года, расчет НДФЛ осуществляется по следующим правилам. Если в декларации доход от продажи недвижимости указан существенно ниже ее кадастровой стоимости, то налог следует исчислить исходя из дохода, равного 70% кадастровой стоимости этой недвижимости.
- Где можно взять бланк декларации для заполнения?
- Скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой «Декларация 2020» на гостевом компьютере в операционном зале. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2020 год заполняется согласно приказу ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
- Как сэкономить время, сдавая декларацию?
- Если решили сдать декларацию лично, то воспользуйтесь интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru. В выбранное вами время вас примут по следующим адресам: г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3.
Прием деклараций и бесплатное информирование осуществляется без перерыва на обед: в понедельник и среду – с 9.00 до 18.00; во вторник и четверг – с 9.00 до 20.00; в пятницу – с 9.00 до 16.45 (по предварительной записи).
Кроме того, пользователи интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в режиме онлайн. И там же, в «Личном кабинете», бесплатно скачать сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи и представить подписанную декларацию и пакет сканированных документов, подтверждающих право на вычет, не посещая налоговую инспекцию, прямо из дома или офиса.
- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?
- В случае непредставления декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 тыс. рублей).
Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2021 года. Если налог не будет уплачен вовремя - со следующего дня начнут начислять пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа и штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.
Кроме того, если гражданин не предоставит в установленный срок декларацию по доходам, полученным от продажи или в результате дарения недвижимого имущества, то теперь налоговые органы вправе провести камеральную налоговую проверку (за 2020-й и последующие периоды) и исчислить сумму налога исходя из цены сделки на основании сведений, предоставленных в налоговую службу. Если сумма дохода меньше 70% кадастровой стоимости объекта имущества, то инспекция начислит налог исходя из 70% от кадастровой стоимости недвижимости. Такая камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев после 15 июля - со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты НДФЛ по данным доходам.
Подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru
1. Льготы владельцам транспортных средств, использующим экологичные виды топлива, будут представлять с этого года
В 2019 году ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге» была дополнена двумя новыми пунктами, согласно которым, начиная с 2020 года при определенных условиях, владельцы транспортных средств с электрическим двигателем, или работающих на газе, освобождены от уплаты транспортного налога (Закон от 05.12.2019 №119-ОЗ). Основанием для принятия данных льгот стала необходимость поддержки автовладельцев, использующих более экологичные виды транспорта, а не бензин. Кроме того, эти меры способствуют организации новых видов заправочных станций и созданию в регионе новых рабочих мест.
Так как все имущественные налоги уплачиваются до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, то льгота будет предоставляться владельцам таких транспортных средств при расчете налоговыми органами транспортного налога за 2020 год в 2021 году.
В отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, освобождение от уплаты налога предусмотрено для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций. Гражданам и индивидуальным предпринимателям льготу предоставят в отношении только одного транспортного средства. Это может быть легковой автомобиль, автобус, грузовой автомобиль, а также самоходное транспортное средство, машина или механизм на пневматическом и гусеничном ходу. Организации (юридические лица) получат освобождение в отношении транспортных средств, используемых ими при осуществлении деятельности по регулярным перевозкам пассажиров и багажа, сбору, обработке и утилизации неопасных отходов, подметанию улиц и уборке снега, а также сельхозпроизводители. По этим видам деятельности доход налогоплательщика на территории Иркутской области должен составлять не менее 70% от общей суммы выручки при условии ведения раздельного учета доходов и расходов.
Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии, предоставляется только физическим лицам.
В связи с тем, что сведения, получаемые налоговой службой из ГИБДД, не содержат информации о виде используемого топлива или двигателя, для получения льгот владельцы экологичных автомобилей (граждане и индивидуальные предприниматели) должны представить в налоговую инспекцию заявление с копией паспорта транспортного средства. Организации с прошлого года освобождены от обязанности представлять налоговые декларации по транспортному налогу, и для получения льготы в отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, также должны подать в налоговую инспекцию заявление и копии паспортов транспортных средств.
2. При расчете налога на имущество кадастровая стоимость объекта уменьшается на законодательно установленную величину
В Иркутской области расчет налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости впервые будет осуществлен в 2021 году - при расчете налога за прошлый год. При этом налоговая база в отношении квартиры и части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (части жилого дома); в отношении комнаты или части квартиры - уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м их площади; в отношении жилого дома - 50 кв. м общей площади.
Налоговая база в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), находящегося в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, (части квартиры, комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
3. В 2021 году при расчете налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости все льготы сохраняются
При уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год льготы представлены более 42,6 тыс. жителей проживающих на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на общую сумму 49,3 млн. рублей. За прошлый год (в 2021 году) налог будет рассчитан в зависимости от кадастровой стоимости имущества, при этом сохранятся все льготы, установленные для граждан на федеральном уровне. Основную массу льготников (более 90%) составляют пенсионеры. Кроме этого льготами пользуются участники войны, инвалиды граждане, подвергшиеся воздействию радиации, бывшие и нынешние военнослужащие, члены семей военнослужащих, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, владельцы хозяйственных строений, площадью не более 50 кв. метров. Льготы распространяются и на предпенсионеров - физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
Налоговые льготы предоставляются в отношении одного (по выбору налогоплательщика) объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; мастерская; хозяйственное строение на дачном участке; гараж или машино-место), находящегося в собственности налогоплательщика, не используемого в предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик, владеющий несколькими объектами одного вида, не подаст уведомление о выбранном для применения льготы, налоговая инспекция предоставит ее в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.
Также льготой по уплате налога на имущество физических лиц имеют право воспользоваться индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами, в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и не включенными в Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, утвержденного Распоряжением Правительства Иркутской области от 11.12.2019 № 990-рп. За 2019 год данная льгота предоставлена 240 индивидуальным предпринимателям на общую сумму 4,2 млн. рублей.
Более подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте ФНС России.
4. В этом году гражданам к уплате предъявят налог по имуществу, введенному в эксплуатацию после 1 января 2013 года
В этом году в Иркутской области налог на имущество физических лиц за 2020 год дополнительно будет исчислен исходя из кадастровой стоимости в отношении более 230 тыс. объектов недвижимости (квартир, жилых домов, гаражей и других объектов), введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года. До прошлого года налог на имущество физических лиц в нашем регионе исчислялся в зависимости от инвентаризационной стоимости объектов на основании сведений, представленных органами технической инвентаризации до 1 марта 2013 года (по состоянию на 01.01.2013). После этого сведения в налоговую службу не предоставлялись.
В соответствии с законом Иркутской области от 12.11.2019 №112-оз «Об установлении единой даты начала применения на территории Иркутской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с налогового периода 2020 года налог на имущество физических лиц в отношении всех объектов недвижимости будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости.
Отраслевой проект «Общественное питание» - контроль за применением ККТ
Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора. Мероприятия также направлены на побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ) и увеличение налоговых поступлений. Одна из целей проекта - создание благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.
Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять ККТ, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами. На первом этапе осуществления проекта налоговые органы проводят контрольные мероприятия с учетом риск-ориентированного подхода, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов, в отношении налогоплательщиков, игнорирующих требования законодательства о применении ККТ, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания.
При планировании мероприятий налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.
За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
В настоящее время налоговые органы Иркутской области в рамках отраслевого проекта «Общественное питание» проводят адресное уведомление налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, о необходимости применения контрольно-кассовой техники и выдачи при осуществлении расчетов кассовых чеков, содержащих установленные реквизиты. Предприятия общественного питания обязаны соблюдать законодательство о применении ККТ и не допускать нарушений его требований.
Информационное сообщение 1
О реализации отраслевого проекта «Общественное питание»
Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания. Его целью является побуждение представителей данного бизнеса к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение выручки, фиксируемой с ее помощью, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения деятельности.
Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В том числе инспекция осуществляет постоянный мониторинг расчетов для включения таких налогоплательщиков в планы проверок и проведения контрольных мероприятий.
Налогоплательщики в сфере общественного питания обязаны применять контрольно-кассовую технику с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, (п. 2 ст. 1.2, п. 4 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ). Если до момента расчета клиент предоставит номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.
За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Информационное сообщение 2
Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее
Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога - п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.
В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.
Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.
Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.
Информационное сообщение 1
О реализации отраслевого проекта «Общественное питание»
Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания. Его целью является побуждение представителей данного бизнеса к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение выручки, фиксируемой с ее помощью, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения деятельности.
Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В том числе инспекция осуществляет постоянный мониторинг расчетов для включения таких налогоплательщиков в планы проверок и проведения контрольных мероприятий.
Налогоплательщики в сфере общественного питания обязаны применять контрольно-кассовую технику с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, (п. 2 ст. 1.2, п. 4 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ). Если до момента расчета клиент предоставит номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.
За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Информационное сообщение 2
Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее
Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога - п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.
В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.
Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.
Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.
Информационное сообщение 1
Уважаемые налогоплательщики!
Не забудь сменить налоговый режим: до 01.01.2021 плательщики ЕНВД должны сообщить в налоговый орган о применении УСН, патента, ЕСХН или налога на профессиональный доход, в противном случае автоматически применяется общая система налогообложения. Подробности на сайте ФНС России – www.nalog.ru.
Информационное сообщение 2
В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.
В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.
После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.
Информационное сообщение 3
Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 № 107н (в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 №148н), в связи с чем при заполнении платежных поручений необходимо учитывать следующее:
I. Согласно положений Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее – Закон), начиная с 1 января 2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов. В соответствии с Законом налоговые органы будут осуществлять администрирование страховых взносов за период до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
В связи с этим в целях своевременного поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, при перечислении в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, Инспекция просит обратить особое внимание на следующие реквизиты при заполнении платежных документов:
- «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (налоговый орган по месту учета налогоплательщика);
- «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (налоговый орган по месту учета налогоплательщика);
- код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.
Обращаем внимание, что при оформлении платежных документов на уплату страховых взносов следует обратить внимание, что применяются различные КБК за расчетные периоды до и после 1 января 2017 г. (Приказ Минфина от 07.12.2016 №230н).
При перечислении страховых взносов в поле «101» платежного документа (статус налогоплательщика) указывается: по индивидуальным предпринимателям «09», по юридическим лицам «01».
Оплата и расчет по начисленным суммам страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится плательщиками в территориальные органы ФСС России.
Информационные сообщения
1. Федеральная налоговая служба информирует об отмене с 01.01.2021 ЕНВД
В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ с 1 января 2021 года положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются, то есть перестает действовать (отменяется) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). На момент принятия решения о введении ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования, в связи с этим в 2002 году было принято решение об исчислении этого налога с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). ЕНВД не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика.
С развитием цифровых технологий совершенствуется применение контрольно-кассовой техники в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, в то время как плательщики ЕНВД по-прежнему исчисляют налог с физических показателей. В связи с этим продление действия данной системы налогообложения становится нецелесообразным.
С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) или, если у них нет работников, уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
Полный текст
Приглашаем заинтересованных лиц на онлайн-семинар «Новые формы заявлений о государственной регистрации ЮЛ и ИП, требования к их оформлению. Актуальные вопросы государственной регистрации»
С 25 ноября 2020 года вступают в силу новые формы заявлений о регистрации субъектов предпринимательской деятельности и требования к их заполнению, утвержденные приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@.
Начиная с 25.11.2020 документы для государственной регистрации должны представляться только по новым формам. В них теперь можно отразить сведения о типовом уставе ООО, электронной почте юридического лица и индивидуального предпринимателя, наличии корпоративного договора, единственном акционере общества. Формы заявлений также были дополнены для внесения сведений о наименовании юридического лица на языках народов Российской Федерации и иностранном языке. Кроме того, можно включить информацию о том, действуют ли несколько лиц, которым предоставлено право выступать от имени компании, совместно или независимо друг от друга.
В помощь заявителям и иным заинтересованным лицам 23 ноября 2020 года в 11.00 пройдет онлайн-семинар на тему «Новые формы заявлений о государственной регистрации ЮЛ и ИП, требования к их оформлению. Актуальные вопросы государственной регистрации» на онлайн-платформе «Видеомост».
На онлайн-семинаре специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области (Управление) ответят на вопросы, связанные с введением новых форм заявлений, а также на иные актуальные вопросы о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Спикеры мероприятия:
- заместитель руководителя Управления Фесенко Олег Сергеевич,
- заместитель начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления Батурина Ольга Владимировна.
Вопросы по теме семинара предлагаем представлять до 19.11.2020 по электронной почте: public.r3800@nalog.ru или по телефону: +7 (3952) 28-93-90
Участие в семинаре по ссылке:
http://saas.videomost.com/service/join/?confid=946022&confpass=9462
Реквизиты для участия в семинаре с использованием мобильных приложений «Видеомост»:
ID конференции: 946022
Пароль: 9462
Приглашаем граждан на онлайн-семинар «Исполнение налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2019 год (налог на имущество, транспортный и земельный налоги)»
До окончания срока уплаты имущественных налогов остается все меньше времени. Налоги уплачивают владельцы земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, гаражей или машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и другой недвижимости, а также транспортных средств. Срок уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов – не позднее 1 декабря.
В помощь заинтересованным лицам 19 ноября 2020 года в 11.30 пройдет онлайн-семинар на тему «Исполнение налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2019 год (налог на имущество, транспортный и земельный налоги)» на онлайн-платформе «Видеомост».
На онлайн-семинаре специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области (Управление) ответят на вопросы, связанные с начислением и уплатой имущественных налогов физических лиц.
Спикеры мероприятия:
- начальник отдела налогообложения имущества Управления Корчков Владимир Николаевич,
- заместитель начальника отдела налогообложения имущества Управления Чернова Ольга Леонидовна.
Вопросы по теме семинара предлагаем представлять до 18.11.2020 по электронной почте: ni.r3800@nalog.ru или по телефону: +7 (3952) 28-93-12, +7 (3952) 28-93-29.
Участие в семинаре по ссылке:
http://saas.videomost.com/service/join/?confid=643285&confpass=2709.
Реквизиты для участия в семинаре с использованием мобильных приложений «Видеомост»:
ID конференции: 643285
Пароль: 2709
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области сообщает о проведении вебинаров по теме: «Отмена ЕНВД. Переход на иные системы налогообложения».
Для участия в вебинаре, необходимо установить на ПК или мобильном устройстве VideoMost (www.videomost.com).
Вебинары состоятся:
19 ноября 2020 года в 10.00 часов с ID конференцией 677281 пароль 2017
23 ноября 2020 года в 10.00 часов с ID конференцией 548080 пароль 9756
Просим Вас принять активное участие в вебинарах!
Дополнительно сообщаем, что информацию об отмене единого налога на вмененный доход и переходе на иные системы налогообложения», можно получить по телефонам: 8(39530) 4-62-31, 8(39530) 4-62-32, 8(39530) 4-62-33
Налоговой службе Российской Федерации 30 лет
Налоговая система является важным звеном государственного управления. От того, как она работает, во многом зависит пополнение бюджета, а значит развитие страны, ее субъектов и благосостояние каждого гражданина в отдельности. Сегодня ФНС России эффективно решает новые задачи, направленные, прежде всего, на улучшение качества оказания государственных услуг, повышение уровня налоговой грамотности, а также снижение административных барьеров и создание благоприятных условий ведения бизнеса. В целях повышения эффективности сбора налогов постоянно совершенствуются структура налоговых органов и налоговое законодательство России. В последние годы во взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков активно внедряются информационные технологии.
Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей представляют отчетность по защищенным телекоммуникационным каналам связи, запрашивают справки и акты сверки расчетов через Интернет. Сегодня доля услуг, предоставляемых в электронном виде, в Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области составляет почти 95%. Теперь налогоплательщик любой категории (юридическое, физическое лицо или индивидуальный предприниматель), открыв свой «Личный кабинет» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, может увидеть свои учетные данные, сверить расчеты с бюджетом и обратиться в налоговый орган, не выходя из дома или офиса.
За 30 лет налоговые органы прошли стремительный путь развития и в этом заслуга всех сотрудников налоговой службы – и тех, кто стоял у истоков создания инспекций, и тех, кто сегодня трудится в налоговой системе. Мы рады отметить сегодня тех, кто с 1990 года вот уже три десятилетия плодотворно работает в инспекции и делится опытом с молодежью. Это заместитель начальника правового отдела Татьяна Владимировна Ермакова, заместитель начальника отдела общего обеспечения Людмила Михайловна Баженова, заместитель начальника отдела выездных проверок Ольга Викторовна Вершинина, главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №4 Марина Васильевна Черкасова.
В налоговых органах работают ответственные, высококвалифицированные сотрудники, идущие в ногу со временем, которые осуществляют контроль за исчислением и уплатой налогов и постоянно повышают качество обслуживания налогоплательщиков. В консолидированный бюджет Российской Федерации за 9 месяцев 2020 года (без учета возмещенных сумм по НДС) поступило 3854 млн рублей, что превышает показатель 2019 года на 3,4% или 130 млн рублей. Такой показатель достигнут благодаря сплоченной работе коллектива, в котором есть и опытные работники, и молодые перспективные специалисты.
От имени всех сотрудников налоговой службы выражаем благодарность налогоплательщикам, своевременно и в полном объеме исполняющим свои конституционные обязанности по уплате налогов. Надеемся на дальнейшее сотрудничество в пополнении казны!
Поздравляем с 30-летием налоговых органов России всех, кто посвятил свою жизнь важному и нужному делу – пополнению бюджета всех уровней, что обеспечивает выполнение всех намеченных экономических и социальных программ. Особая благодарность нашим ветеранам, ушедшим на заслуженный отдых. Пусть на службе будет полный порядок, дома – спокойствие, материальное благополучие, а на душе – радость! А лучшие традиции и достижения коллектива станут прочным залогом его дальнейших успехов. Желаем всем крепкого здоровья, благополучия и новых профессиональных достижений.
Информационное сообщение
Федеральная налоговая служба уведомляет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 31 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Статья 207 Кодекса дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2020 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года.
В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).
Заявление составляется физическим лицом в произвольной форме, но должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица.
Рекомендуется в заявлении указывать количество дней, проведенных физическим лицом на территории Российской Федерации в 2020 году.
Для получения статуса российского налогового резидента в порядке, предусмотренном п.2.2 статьи 207 Кодекса, заявление должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.
Налоговое уведомление 2020. Способы и сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами, порядок предоставления льгот, особенности налогообложения отдельных видов имущества
Ежегодно граждане, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны уплачивать имущественные налоги. Налоговая служба производит расчет налогов на основании сведений, полученных из регистрирующих органов, и не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты, направляет налогоплательщикам налоговое уведомление. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает инспекцию о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты.
Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты, если у них не образуется налога к уплате, уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей (ее могут предъявить только на третий год после начисления).
На официальном сайте ФНС России размещена промо-страница «Налоговые уведомления 2020 года» (https://www.nalog.ru/rn38/snu2020/). На ней налогоплательщики могут найти ответы на большую часть вопросов, которые могут у них возникнуть.
Об особенностях начисления имущественных налогов за 2019 год мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.
Полный текст
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений и исполнения Национального плана противодействия коррупции на 2018 – 2020 года проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности соответствующих подразделений ФНС России в регионах.
С 15 октября по 15 ноября на сайте ФНС России www.nalog.ru вы можете принять участие в онлайн-опросе и ответить на вопрос: как вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?
Анкета размещена в разделе: Деятельность/Иные функции ФНС России/Противодействие коррупции/Мы работаем для Вас!!! Оцените нашу работу по противодействию коррупции! (необходимо выбрать регион).
Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее
Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога - п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.
В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.
Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.
Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.
Уважаемые налогоплательщики, берегите себя и своих близких!
В рамках осуществления неотложных мер по предупреждению распространения коронавирусной инфекции УФНС России по Иркутской области предлагает налогоплательщикам по возможности ограничить личное посещение территориальных налоговых органов и пользоваться альтернативными способами взаимодействия:
- через «Личные кабинеты» налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России граждане, индивидуальны предприниматели и юридические лица могут общаться с любым налоговым органом (в том числе направлять запросы и заявления и получать ответы, представлять декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты);
- использовать электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.ru, где нужно выбрать налоговый орган, в который вы обращаетесь. Ответы на вопросы по жизненным ситуациям представляются физическим лицам в более короткие сроки;
- обращаться письменно (почтовым отправлением);
- получать консультации по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)
При возникновении вопросов сначала постарайтесь найти ответ в соответствующем разделе официального сайта ФНС России, в том числе в сервисе «Часто задаваемые вопросы». Не нашли нужную информацию или у вас более конкретный вопрос - обратитесь в единый контакт-центр: 8-800-222-22-22, специалисты которого предоставят вам консультацию или при необходимости соединят с инспекцией по месту регистрации (жительства).
Организациям и предпринимателям налоговая служба предлагает использовать возможности и сервисы официального сайта ФНС России и взаимодействовать по телекоммуникационным каналам связи.
Если вы все же решите побывать в инспекции лично, запишитесь на прием заранее с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган» (www.nalog.ru). Это позволит минимизировать количество одновременно обращающихся в инспекцию граждан.
В связи с осуществлением мер по предупреждению распространения коронавируса отменены Дни открытых дверей по вопросам декларирования доходов, семинары и другие массовые мероприятия для налогоплательщиков.
Соблюдая меры профилактики и защиты от эпидемии, применяя средства индивидуальной защиты, вы сохраняете свое здоровье и ваших близких.
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам - физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 №ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Полный текст
Теперь налогоплательщики смогут узнать о задолженности по смс
Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области сообщает: с 1 апреля 2020 года в соответствии с новой редакцией ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе оповещать плательщиков налогов, сборов, страховых взносов и налоговых агентов о наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам через СМС-сообщения и электронную почту. Такой способ оповещения налоговая инспекция может применять не чаще одного раза в квартал и исключительно для налогоплательщиков, которые выразили согласие в письменной форме.
В случае согласия на СМС-информирование о наличии налоговых долгов гражданам необходимо подать заявление в инспекцию. Прием налогоплательщиков осуществляется по следующим адресам: в г. Тулуне - ул. Гидролизная, 2 а, в г. Нижнеудинске – ул. Советская, 26, г. Тайшете – ул. Суворова, 13 в понедельник - четверг с 9.00 до 18.00, в пятницу - с 9.00 до 16.45. Более подробную информацию можно узнать по телефонам: (39530) 46-222, 47-167. Единый Контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22.
Имущественные налоги физических лиц: основные изменения законодательства
С этого года федеральным законодательством предусмотрены изменения по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами.
Так, при расчете налога на имущество за 2019 год в Иркутской области налоговая база последний год определяется, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с применением коэффициента-дефлятора 1,518 (ранее он был равен 1,481). В следующем году налог рассчитают уже в зависимости от кадастровой стоимости имущества.
Расширен перечень лиц, которые вправе получить налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м («шести соток») одного земельного участка. В него теперь включены граждане предпенсионного возраста. Также «предпенсионеры» освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности. К гражданам предпенсионного возраста относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60).
Кроме того, для граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Теперь льготы применяются как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в «проактивном» порядке: по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного Фонда и органов соцзащиты.
Какие имущественные налоги платят граждане?
Ежегодно граждане обязаны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги. Транспортный налог уплачивают собственники автомобилей, мотоциклов, автобусов, яхт, катеров, снегоходов и др. Плательщиками налога на имущество признаются граждане, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и помещения. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Расчет налогов налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты гражданам направляют налоговое уведомление с указанием всех соответствующих сумм и необходимой информацией об объектах налогообложения. Документ не получают налогоплательщики при наличии налоговых льгот или вычетов, когда не образуется налога к уплате, а также в случае, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Пользователям «Личного кабинета для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде, если они не известят о необходимости получения почтовым сообщением.
Напоминаем, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря. Оплатить их в наиболее комфортном режиме «единым платежом», при этом внося его авансом, то есть до получения уведомления, граждане могут с помощью функции «Пополнить авансовый кошелек» в «Личном кабинете».
Ставки и льготы по имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства (по транспортному налогу). Как и в прошлом году, владельцы транспортных средств, находящихся на территории населенных пунктов, расположенных в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в Иркутской области в результате паводка 2019 года, вновь освобождаются от уплаты транспортного налога в автоматическом режиме.
Кроме того, пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартиры в многоквартирном доме или индивидуального жилого дома, признанные аварийными или непригодными для проживания) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за ним сохраняется ряд обязательств, в том числе и оплата налога на имущество и земельного налога.
Собственник объекта, признанного непригодным, должен обратиться в орган регистрации прав или офис «Мои документы» в любом городе России и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. При этом налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговые органы о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, самостоятельно передают такие данные в налоговую инспекцию.
Об имуществе, на которое вы никогда не уплачивали налог, необходимо сообщить в инспекцию
Если у вас есть имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и не заявляли налоговые льготы, необходимо сообщить о нем в любой налоговый орган по вашему выбору. Подать сведения и копии правоустанавливающих документов на недвижимость или документы о государственной регистрации транспортного средства в отношении каждого объекта имущества нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратиться с информацией можно также в МФЦ (при наличии такой возможности), направить ее по почте заказным письмом или в электронной форме через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы. Непредставление или несвоевременное представление сведений влечет административную ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Обращаем внимание, что на сегодняшний день прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах ведется без предварительной записи. При этом в профилактических целях рекомендуем общаться с налоговой службой с помощью онлайн-сервисов.
Подавая жалобу по новой форме, разногласия с налоговой службой можно разрешать через интернет
При подаче жалобы (в том числе апелляционной) на акты налоговых органов ненормативного характера, на действия или бездействие должностных лиц налоговых и регистрирующих органов в рамках досудебного урегулирования споров Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области предлагает налогоплательщикам использовать новую форму жалобы, которая позволяет не только обращаться в налоговый орган, но и получать ответ в электронном виде.
С 1 мая вступил в силу Приказ ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@, которым утверждены форма жалобы (форма КНД - 1110121), форматы представления жалобы и решения (извещения) по жалобе в электронной форме, а также порядки представления жалобы и направления решения (извещения) по жалобе и ее заполнения.
Положения данного приказа направлены на реализацию лицом, нарушение прав которого обжалуется, возможности подачи жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений, образующихся в ходе досудебного урегулирования споров, по телекоммуникационным каналам связи. Используя новую форму жалобы, направленную в налоговый орган в электроном виде, налогоплательщик и документы вышестоящих налоговых органов, образующиеся в ходе рассмотрения его жалобы, сможет получить таким же образом. В новой форме жалобы имеются все необходимые поля, предусмотренные ст. 139.2 НК РФ. Действует автоматический форматно-логический контроль. Жалоба в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.
Подать жалобу на решения или действия налоговых органов стало проще
Решения налоговых и регистрирующих органов (в том числе по выездным и камеральным налоговым проверкам, об отказе в государственной регистрации и другие акты ненормативного характера), а также действия их должностных лиц теперь обжалуются по утвержденной форме, которую можно направить в электронном виде - по телекоммуникационным каналам связи. В целях развития электронного документооборота, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования Приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ утверждены форма (КНД 1110121), форматы и порядок подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган.
Ранее – до 01.05.2020 налогоплательщики также могли подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи, но в связи с отсутствием утвержденной формы такие жалобы они оформляли в свободной форме, чаще всего как «обращения в целях получения информации». В случае отсутствия в файле - приложении сканированной подписи заявителя вышестоящий налоговый орган мог оставить такую жалобу без рассмотрения, а при отсутствии в обращении каких-то обязательных реквизитов жалоба также не рассматривалась. Вышеуказанным приказом налоговой службы все вышеперечисленные риски устранены.
Преимуществами использования новой формы жалобы является то, что в ней предусмотрены все необходимые поля для внесения установленных ст. 139.2 НК РФ реквизитов. При направлении жалобы по ТКС автоматически осуществляется форматно-логический контроль соответствия подаваемой жалобы требованиям налогового законодательства. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать способ получения решения по жалобе. В случае выбора реквизита «в электронной форме по ТКС» заявитель быстро получит любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе: в том числе извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия по обработке и обязательной передаче жалоб на рассмотрение.
Обратите внимание, жалоба, формируемая в электронной форме, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью и направлена по ТКС в налоговый орган, чьи решения или действия обжалуются.
При получении решения по жалобе в электронной форме по ТКС лицо, подавшее жалобу, в течение одного рабочего дня с даты его получения должно сформировать и направить в налоговый орган квитанцию о приеме электронного документа, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью.
Жалоба не будет считаться принятой, если она подана в налоговый орган, не выносивший оспариваемых актов; не соответствует утвержденному формату; направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством; отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.
Отмена ЕНВД. На какую систему налогообложения перейти?
С 1 января 2021 года планируется отменить специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину подробнее рассказать о предстоящих переменах.
- В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ с 1 января 2021 года положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются, то есть перестает действовать (отменяется) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). На момент принятия решения о введении ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования, в связи с этим в 2002 году было принято решение об исчислении этого налога с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). ЕНВД не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика.
С развитием цифровых технологий совершенствуется применение контрольно-кассовой техники в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, в то время как плательщики ЕНВД по-прежнему исчисляют налог с физических показателей. В связи с этим продление действия данной системы налогообложения становится нецелесообразным.
- На какую систему налогообложения могут перейти плательщики ЕНВД?
- С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) или, если у них нет работников, уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
Налогоплательщики, не заявившие в установленный срок о применении одного из специальных налоговых режимов, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общий режим налогообложения.
- В какой срок налогоплательщик, принявший решение о переходе с ЕНВД на иной налоговый спецрежим, должен сообщить об этом в налоговую инспекцию?
- Если налогоплательщик принял решение о переходе с ЕНВД на альтернативный режим налогообложения, он обязан известить об этом налоговый орган. При переходе на УСН представить уведомление по форме №26.2-1 - в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ЕСХН - уведомление по форме №26.1-1 - в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ПСН – заявление на получение патента по форме №26.5-1 - в срок не позднее чем за 10 дней до начала ее применения. Переход на НПД можно осуществить самостоятельно без обращения в инспекцию, пройдя регистрацию через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».
При этом замечу, что уведомление о переходе на УСН или ЕСХН необходимо представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (месту нахождения организации), а заявление на получение патента можно подать в любой территориальный налоговый орган. Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать непосредственно в налоговый орган, направить через «Личный кабинет налогоплательщика» индивидуального предпринимателя или организации, по телекоммуникационным каналам связи или почтовым отправлением с описью вложения.
Для выбора оптимального налогового режима рекомендую воспользоваться информационными сервисами на сайте налоговой службы www.nalog.ru – «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?». В первом случае, указав доходы, расходы (в том числе на оплату труда) и количество работников, вы сможете сравнить суммы налога, подлежащие уплате при применении каждой системы налогообложения. Во втором, познакомитесь с краткими условиями применения каждого режима, подробным описанием и инструкцией по переходу на него.
Брошюра
Как стать самозанятым
Новый специальный налоговый режим, на который можно перейти добровольно, имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников (исключения указаны в ст.ст. 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ).
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), не посещая налоговый орган, и платить налоги можно в приложении «Мой налог»
Способы регистрации
Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (при отсутствии смартфона - через вэб-версию «Мой налог»).
Необходимы: паспорт для сканирования и проверки, фотография (можно сделать селфи).
На сайте ФНС России «Кабинет плательщика НПД» https://lknpd.nalog.ru.
Необходимы: ИНН и пароль «Личного кабинета налогоплательщика физического лица» или учетная запись ЕПГУ.
Банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России.
Необходимо: обратиться лично с паспортом.
Единый портал государственных услуг (ЕПГУ) - www.gosuslugi.ru.
Необходимы: номер мобильного телефона (или e-mail, или СНИЛС), пароль доступа к «Личному кабинету» на ЕПГУ.
Преимущества
Ставки налога на профессиональный доход: 4% при оказании услуг физическим лицам, 6% при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям.
При регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, что позволяет уменьшить начисленный налог до конца его расходования до 3% (при оказании услуг физическим лицам) и 4% (при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям).
Налог к уплате автоматически начисляется до 12-го числа каждого следующего месяца, уплата – до 25-го числа.
По каждому поступлению самозанятый в приложении «Мой налог» формирует чек для вручения покупателю и отчета о доходах.
Страховые взносы можно не платить.
Нет отчетов и деклараций.
При превышении дохода 2,4 млн рублей налогоплательщик переходит на уплату налогов, предусмотренных другими системами налогообложения. С начала следующего года можно снова платить НПД.
Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы при уплате имущественных налогов
Льготы для физических лиц по имущественным налогам (земельный налог и налог на имущество) для отдельных категорий предусмотрены федеральным законодательством и решениями органов местного самоуправления, по транспортному налогу – на региональном уровне.
Налог на имущество физических лиц. Статьей 407 НК РФ предусмотрены льготы для пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, инвалидов, участников войны и боевых действий, граждан, подвергшихся радиационному воздействию и др. Также освобождены от уплаты налога владельцы хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида имущества: квартиры или комнаты, жилого дома, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозяйственного строения или сооружения, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машино-места.
Земельный налог. Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Льготой согласно п. 5 ст. 391 НК РФ могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды войны и боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и др.
Граждане, которые с 01.01.2019 попадают в категорию предпенсионного возраста, имеют право на льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Кроме того, органы местного самоуправления по этим налогам могут устанавливать дополнительные льготы. В некоторых муниципалитетах для льготных категорий плательщиков установлен дополнительный вычет, или они полностью освобождены от уплаты земельного налога.
При наличии нескольких объектов налогообложения одного вида налоговые вычеты по каждому налогу применяются в отношении только одного объекта по выбору налогоплательщика независимо от его вида и местоположения. Если владелец нескольких объектов не направит в налоговый орган уведомление о своем выборе для предоставления льготы, то вычет применят в отношении объекта недвижимости (земельного участка) с максимальной исчисленной суммой налога.
Транспортный налог. Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ предусмотрены льготы (освобождение от уплаты налога) для ветеранов войны, труда и боевых действий, инвалидов всех категорий, одного из родителей многодетной или приемной семьи в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а если с года, следующего за годом выпуска, прошло семь лет, и более - до 125 л.с., а также других транспортных средств. Пенсионеры и предпенсионеры за них уплачивают лишь 20% налога. Инвалиды 1 группы не платят налог и в отношении «семилеток» с мощностью двигателя до 175 л.с. Кроме того, многодетные и приемные семьи уплачивают только 10% налога за более мощные транспортные средства - автомобили мощностью до 150 л.с., а «семилетки» - до 200 л.с. С 01.01.2019 от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей, с года выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. включительно).
За налоговый период 2019 года в Иркутской области на территории населенных пунктов, расположенных в зоне, где в связи с паводком в прошлом году вводился режим чрезвычайной ситуации, освобождены от уплаты транспортного налога зарегистрированные на них налогоплательщики - физические лица (они были освобождены также от уплаты налога за 2018 год).
Заявление о получении льгот по имущественным налогам гражданин может представить в любой налоговый орган. Налогоплательщикам предпенсионного возраста для получения льготы обязательно указать в нем документы - основания, выданные ПФР. В случае если гражданин, имеющий право на налоговую льготу, не подаст соответствующее заявление в налоговый орган, ее предоставят на основании сведений, полученных налоговой службой из других государственных (регистрирующих) органов. Заявлять право на льготы муниципального уровня - обязательно.
Более подробную информацию (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России – www.nalog.ru, либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России, тел.: 8-800-222-22-22.
Селфи вместо электронной подписи
В связи с ограничениями, связанными с распространением Covid-19, налоговые органы ограничили личный прием. Предприниматели, не имеющие электронной подписи, решившие прекратить свою деятельность, спрашивают: каким способом можно направить заявление в регистрирующий орган?
Как пояснила заместитель начальника МИ ФНС России №6 по Иркутской области Наталья Кулай, в период действия ограничений, связанных с распространением коронавируса, налогоплательщик может представить заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде с использованием специального сервиса на сайте ФНС России в разделе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП/Индивидуальные предприниматели/Прекращаем деятельность в качестве ИП».
Сервис позволяет сформировать и направить в налоговый орган заявление, как с электронной подписью, так и без нее. При отсутствии электронной подписи одновременно с заявлением в налоговый орган нужно направить скан-образ или фотографию страниц документа, удостоверяющего вашу личность, на которых содержатся сведения о выдаче документа, его серия и номер, фотография и фамилия, имя, отчество владельца. Также для подтверждения личности нужно сделать и направить в инспекцию собственное фото (селфи) заявителя с этим документом, открытым на тех же страницах.
- Наталья Павловна, каким образом инспекция сообщит о принятом решении?
- Документы по результатам рассмотрения заявления о прекращении деятельности в течение пяти рабочих дней направят на адрес электронной почты, который при обращении должен указать предприниматель.
Более подробную информацию и необходимое программное обеспечение можно найти на сайте Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru в разделе Электронные услуги/Подача электронных документов на государственную регистрацию. Консультации по телефонам: (39530) 46-241, 46-243 с 9.00 до 18.00 (пятница – до 16.45), единый Контакт-центр 8-800-222-22-22.
Интервью
«Личный кабинет»: общаемся с налоговой инспекцией, не выходя из дома
На сайте ФНС России www.nalog.ru более шестидесяти интернет-сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения физических лиц с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.
- Елена Анатольевна, расскажите, что такое «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», и в чем он может помочь гражданам?
- Это информационный ресурс на официальном сайте налоговой службы - www.nalog.ru. С его помощью налогоплательщик может проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности, узнать актуальную информацию о начисленных и уплаченных налогах, наличии или отсутствии задолженности, получить налоговое уведомление и уплатить налоги в режиме онлайн. Через «Личный кабинет» можно обратиться в любой налоговый орган, в том числе заполнить и подать заявление о предоставлении льготы, декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки. И все это – не посещая инспекцию лично. Чтобы заблаговременно иметь полную информацию и своевременно оплачивать налоги, рекомендую пользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
- Как сейчас можно получить доступ к этому сервису?
- В настоящее время, в связи со сложившейся ситуацией, связанной с распространением эпидемии коронавирусной инфекции, прием граждан инспекцией временно ограничен, и введен особый порядок взаимодействия с налогоплательщиками.
Подать заявление на получение доступа к «Личному кабинету» можно через боксы для приема входящей корреспонденции, расположенные при входе в зону обслуживания инспекции. Бланки заявлений (форма по КНД 1116102), расположены там же в отдельно стоящем боксе. Либо запросить регистрационную карту направив заявление в инспекцию письмом. Для оперативного получения доступа, необходимо в заявлении указать адрес электронной почты, на который будет направлена регистрационная карта с логином и паролем для входа в личный кабинет. Можно, имея при себе паспорт, подать заявление через отделение МФЦ. Кроме того, получить доступ к «Личному кабинету» можно с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром). Авторизироваться на портале Госуслуг можно, лично обратившись для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение почты, МФЦ или другую уполномоченную организацию.
- Почему необходимо лично получать регистрационную карту с логином и паролем?
- В данном сервисе содержатся сведения, в соответствии со ст. 102 НК РФ составляющие налоговую тайну. Предоставляя в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте в режиме онлайн, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно его пользователь.
- Что делать, если пароль утерян или забыт?
- Если вы ранее при входе в «Личный кабинет» выбрали способ восстановления пароля с помощью электронной почты (проставили галочку в соответствующем окошке), то сделать это будет нетрудно. Достаточно, нажав на вопрос «Забыли пароль?», снова указать номер контактного телефона и контрольное слово. Также для восстановления пароля можно повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.
- Как получить доступ к сервису детям?
- Доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, получает их законный представитель (один из родителей, усыновителей, опекунов), который должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия, как представителя.
Налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»
Налогоплательщикам, состоящим на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области для уплаты в 2019 году начислено 155 млн. рублей имущественных налогов, при этом за ними числится задолженность в размере 164 млн. рублей. С ноября по март будущего года налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»: при обращении в инспекцию граждан проинформируют о начисленных и уплаченных ими налогах, оформят карту доступа к «Личному кабинету налогоплательщика», пояснят процедуру уплаты налогов и предоставят консультационные услуги. Инспекция предлагает гражданам убедиться в отсутствии долгов по налогам заблаговременно. Если своевременно не уплатить текущие начисления по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, то после 2 декабря 2019 года они перейдут в разряд задолженности, и за каждый день просрочки начислят пени. Оплату налогов граждане могут производить как за себя, так и за третьих лиц. При этом удобнее всего пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Уплата налогов и пошлин».
Теперь граждане могут, не посещая инспекцию, решать все вопросы начисления и уплаты имущественных налогов прямо из дома или офиса, а также заранее поэтапно откладывать деньги на их последующую уплату. В этом году в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек». Налогоплательщик вправе аккумулировать средства единой суммой для уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество, при этом формировать ее можно авансом несколькими платежами еще до момента получения налогового уведомления. В дальнейшем налоговая инспекция самостоятельно распределит средства по соответствующим счетам. Однако, если у налогоплательщика имеется задолженность, она будет списана в первую очередь.
Налогоплательщикам, собирающимся в отпуск на зимние каникулы, налоговики советуют заранее проверить состояние расчетов с бюджетом, потому что при наличии задолженности на гражданина может быть наложено ограничение на выезд за рубеж. Долги также могут взыскать в принудительном порядке (за счет денежных средств на личном счете должника или его имущества).
Информационные сообщения в СМИ
В страховой стаж для назначения пенсии включаются только периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов
В Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 3750 индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками страховых взносов за себя и за работников. Суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере плательщики уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. В страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, включаются только те периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.
Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, в размере 1% плательщик обязан уплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный ст. 430 НК РФ.
В соответствии с законодательством гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя и до момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве (внесения соответствующих записей о государственной регистрации в ЕГРИП).
Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы
Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. У индивидуальных предпринимателей исчисление страховых взносов осуществляется с момента их регистрации, независимо от факта предоставления отчетности. Но если за предыдущие годы срок уплаты страховых взносов заканчивался 09.01.2018 – за 2017 год, 09.01.2019 – за 2018 год, за текущий год их нужно уплатить не позднее 31.12.2019. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по ним можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).
При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).
В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе «Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП».
Итоги Всероссийского Дня открытых дверей в налоговой инспекции
Жителям города Тулуна, Тулунского, Нижнеудинского, Тайшетского и Чунского районов в этом году начислено 155 млн рублей имущественных налогов. Динамика снижения начислений по имущественным налогам в сравнении с предыдущим годом обусловлена тем, что в связи с чрезвычайной ситуацией жители Тулуна по городским объектам полностью, а жители районов, пострадавшие от наводнения, в зависимости от причиненного ущерба, полностью либо частично, освобождены от уплаты имущественных налогов за 2018 год.
Всего на территории, администрируемой Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, зарегистрировано 98 тысяч плательщиков налога на имущество (56 млн рублей), 77 тысяч плательщиков – земельного налога (34 млн рублей) и 57 тысяч плательщиков транспортного налога (65 млн рублей).
Не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты налоговая служба направляет налогоплательщикам налоговые уведомления на уплату налогов в отношении всех принадлежащих им объектов собственности.
25 октября в территориальных налоговых органах прошел Всероссийский День открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. В течение дня в инспекцию г. Тулуна и на ТОРМы обратилось 678 граждан, в ходе мероприятия было принято 121 письменное обращение об ошибках, обнаруженных в уведомлениях, об изменениях в персональных данных, о предоставлении льгот; опрошено 207 человек по вопросу доступности информации о системе оценки качества предоставления услуг в территориальных налоговых органах; 52 налогоплательщика, еще не пользующихся «Личным кабинетом» подали заявления, получили регистрационные карты и теперь смогут общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса.
Обратившиеся граждане получили подробные консультации по всем интересующим их вопросам: об обязанностях налогоплательщиков, ставках и льготах, установленных в конкретных муниципальных образованиях. Узнали, что можно воспользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru (например, «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»), а также оценить качество предоставленных услуг прямо в операционных залах, воспользовавшись мобильным телефоном для считывания QR-кода. Кроме того, налогоплательщикам рассказали о наиболее комфортном способе получения сведений об объектах имущества - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого также производится онлайн-оплата налогов.
Обращаем внимание, что заранее спланировать время посещения инспекции поможет электронный сервис «Онлайн - запись на прием в инспекцию. Режим работы операционных залов инспекции: с понедельника по четверг с 9.00 до 18.00, в пятницу – с 9.00 до 16.45. Кроме того, обратиться в инспекцию лично можно и в вечернее время (вторник, четверг до 20.00) и во вторую и четвертую субботы календарного месяца (январь, февраль, март, май, июнь, август, ноябрь), в первую и третью субботы (апрель, июль, сентябрь, октябрь, декабрь) с 10.00 до 15.00.
Интервью с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Е.А Брагиной
Пострадавшие от наводнения в этом году освобождены от уплаты имущественных налогов
Об особенностях начисления имущественных налогов мы беседуем с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Еленой Брагиной.
- Елена Анатольевна, в связи с чрезвычайной ситуацией пострадавшим от наводнения предусмотрены льготы по уплате имущественных налогов?
- В этом году в связи с наводнением жители г. Тулуна полностью освобождены от уплаты имущественных налогов за 2018 год по городским объектам. Налоговые уведомления им направлять не будут. Пострадавшие налогоплательщики, проживающие на территории Тулунского, Нижнеудинского, Тайшетского, Чунского районов, освобождаются от уплаты налогов на имущество и землю за 2018 год на основании нормативных правовых актов органов местного самоуправления, на транспортный налог за 2018 - 2019 годы - по решению Законодательного собрания Иркутской области в зависимости от причиненного ущерба полностью либо частично. Подробнее информацию можно узнать на официальных сайтах муниципальных образований.
- Изменилось ли налоговое уведомление на уплату налогов физических лиц по сравнению с прошлым годом?
- С 1 июля 2019 года налогоплательщикам присылают уведомление новой формы. Платежные документы (квитанции) к нему теперь не прилагают. Уведомление содержит все обязательные сведения для перечисления налогов в бюджет: индекс документа, QR-код и банковские реквизиты (получатель платежа, его ИНН/КПП, номер счета, КБК и пр.). С их помощью можно произвести оплату налогов в любом отделении банка или почтовой связи через оператора или платежный терминал. Налоговое уведомление может быть передано под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».
Также в «Личном кабинете» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек», где граждане могут заранее еще до получения налогового уведомления накапливать средства для уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество. При наступлении срока уплаты налоговая служба сама проведет их зачет в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.
- По какой причине налог на имущество в отношении одной и той же квартиры ежегодно растет?
- При расчете налога на имущество на территории Иркутской области в качестве налоговой базы, как и в прошлые годы, применяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. С учетом требований ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 2015 г., к инвентаризационной стоимости применяется коэффициент-дефлятор. В 2017 году он был равен –1,425, а в 2018 году – 1,481. Ставки налога, устанавливаемые решениями органов местного самоуправления, зависят от инвентаризационной стоимости имущества. Например, в г. Тулуне при стоимости жилого помещения свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ставка налога составляет 0,101%, а свыше 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,301%. Поэтому, если за 2017 год к инвентаризационной стоимости квартиры 490 тыс. рублей применен коэффициент-дефлятор 1,425, ее стоимость возросла до 698,2 тыс. рублей, за 2018 г. после применения коэффициента-дефлятора 1,481 ее стоимость возросла до 725,7 тыс. рублей. То есть при расчете налога по данной квартире последние два года применяется уже ставка налога 0,301% и в результате сумма налога за 2017 год - 2102 рубля, за 2018 год – 2184 рубля.
- Чем объясняется увеличение суммы земельного налога?
- Рост налога может быть обусловлен изменением налоговых ставок, отменой налоговых льгот или изменением кадастровой стоимости земельного участка и другими обстоятельствами. Информацию о кадастровой стоимости участка можно получить на сайте Росреестра, о соответствующих налоговых ставках и льготах – в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).
- Кто может воспользоваться вычетом по земельному налогу?
- Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток») у пенсионеров, лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством, действовавшим на 31 декабря 2018 года, а также имеющих трех и более несовершеннолетних детей, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей - инвалидов, ветеранов и инвалидов войны и боевых действий, лиц, подвергшихся радиационному облучению, Героев Советского Союза и России, полных кавалеров ордена Славы.
- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой или обнаружены другие ошибки?
- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, выполнит перерасчет налога.
- Когда заканчивается срок уплаты налогов и как платят налоги граждане, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации?
- Когда заканчивается срок уплаты налогов и как платят налоги граждане, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации?
Пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартир или индивидуальных домов, признанных аварийными или непригодными для проживания, даже если они снесены или унесены рекой) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за налогоплательщиком сохраняется ряд обязательств, в том числе и по оплате налога на имущество. Несмотря на то, что пострадавшие от паводка не платят налог на имущество за 2018 год, в последующие годы они не освобождаются от уплаты налога.
Собственник объекта, признанного непригодным для проживания, должен обратиться в орган регистрации прав или офис МФЦ «Мои документы» (в любом городе России) и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости и регистрации прекращения права собственности на такой объект. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. Добавлю, что налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговую инспекцию о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, самостоятельно передадут такие данные в налоговую службу.
За четыре месяца граждане погасили 19 млн. рублей задолженности й
С начала июня налогоплательщики, состоящие на учете в Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области, уплатили в бюджет более 19 млн. рублей задолженности по имущественным налогам за предыдущие годы. В рамках всероссийской кампании «В отпуск без долгов» налоговики проводили встречи с гражданами, демонстрировали на телевидении и перед киносеансами тематические видеоролики, размещали материалы на сайтах органов местного самоуправления и распространяли листовки о необходимости погашения налоговой задолженности.
В этом году в связи с чрезвычайной ситуацией жители г. Тулуна полностью освобождены от уплаты имущественных налогов за 2018 год по городским объектам. Налоговые уведомления им направлять не будут. Налогоплательщики, проживающие на территории Тулунского, Нижнеудинского, Тайшетского, Чунского районов, пострадавшие от наводнения, на основании нормативных правовых актов органов местного самоуправления освобождаются от уплаты имущественных налогов в зависимости от причиненного ущерба - полностью либо частично. Подробности необходимо узнавать в администрации своего муниципального образования.
25 октября Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области проводит День открытых дверей по информированию физических лиц по вопросам исполнения налоговых уведомлений, ждем налогоплательщиков с 9.00 до 20.00 по адресам: в г. Тулун, ул. Гидролизная, 2-а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3; рп. Чунский, ул. Комарова, 11. При возникновении вопросов можно обратиться в налоговый орган лично, отправить обращение почтой, написать через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
Имущественные налоги на транспорт, землю и имущество, а также налог на доходы физических лиц (в случае если, налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) нужно уплатить не позднее 2 декабря. Если налогоплательщик, не освобожденный от уплаты налогов, не заплатит их вовремя, то уже с 3 декабря 2019 года он перейдет в разряд должников. И сумму долга ежедневно будут увеличивать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Убедиться в отсутствии задолженности можно, не выходя из дома или офиса, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.ru) и на сайте www.gosuslugi.ru. Оплата производится там же или с помощью онлайн-сервисов ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» и «Уплата налогов за третьих лиц». Кроме того, налогоплательщик может обратиться в ближайшее отделение многофункционального центра «Мои документы» и территориальный налоговый орган (лично или письменно).
Вниманию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!
Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области напоминает, что истекли сроки представления налоговой отчетности за 2 квартал (1 полугодие) 2019 года, установленные Налоговым кодексом РФ:
Срок представления отчетности | Вид отчетности |
---|---|
22.07.2019 | Представление налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
25.07.2019 | Представление налоговой декларации по НДС |
29.07.2019 | Представление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций |
30.07.2019 | Представление расчета по страховым взносам |
30.07.2019 | Представление налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
31.07.2019 | Представление расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) |
В соответствии с пунктами 3 и 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ в связи с непредставлением в установленный срок декларации по итогам налогового периода, расчета по страховым взносам или расчета по форме 6-НДФЛ налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока для их представления принимает решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
В целях урегулирования вопросов, связанных с приостановлением операций по счетам за непредставление налоговой отчетности, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не представившим отчетность в установленные сроки, необходимо представить заявление о не осуществлении предпринимательской деятельности в связи с чрезвычайной ситуацией, связанной с наводнением, с приложением подтверждающих документов (в частности, о нахождении помещения, связанного с ведением деятельности, в зоне затопления), а также принять меры по представлению отчетности не позднее 13.08.2019.
В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ, налоговая отчетность представляется по телекоммуникационным каналам связи следующими категориями налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов):
- налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек.
Кроме того, в соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в том числе являющимися налоговыми агентами), а также лицами, указанными в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость предоставляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Остальные категории налогоплательщиков вправе представить отчетность по телекоммуникационным каналам связи либо на бумажных носителях непосредственно в Межрайонную ИФНС России №6 по Иркутской области.
В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Налогового кодекса РФ Инспекция бесплатно предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.
Особенности налогообложения физических лиц, предусмотренные действующим налоговым законодательством, при наступлении чрезвычайных ситуаций
Нормами действующего налогового законодательства предусмотрены особенности налогообложения при наступлении чрезвычайных ситуаций, в том числе в части налогообложения при потере и утрате имущества. В частности, по налогу на доходы физических лиц от налогообложения освобождаются суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
Кроме этого, освобождаются от налогообложения доходы в натуральной форме, полученные гражданами, пострадавшими от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных в их интересах услуг (п. 46 ст. 217 НК РФ): по обучению по основным и дополнительным общеобразовательным программам и программам профессионального обучения; по содержанию налогоплательщиков в образовательных учреждениях в период обучения; медицинских услуг; услуг санаторно-курортных организаций. Также освобождаются от налогообложения суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ): оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; оказываемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
По общему правилу налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), представленных Росреестром в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ. Чтобы внести изменения в ЕГРН в связи со сносом (уничтожением) объекта, собственники представляют в органы Росреестра акт обследования, в котором кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением такого объекта. В дальнейшем выполняется процедура снятия с кадастрового учета и прекращения прав на жилые дома либо на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, а соответствующие сведения передаются в налоговые органы для прекращения взимания налога.
В качестве дополнительного основания для прекращения исчисления налога учитывается заявление собственника, содержащее информацию о гибели или уничтожении объекта. Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 24.05.2019 №ММВ-7-21/263@. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Такими документами являются: справка местной администрации, документ органов госпожнадзора, акт обследования, уведомление о завершении сноса объекта и тому подобное. Если документы не представлены, инспекция должна сама запросить соответствующие сведения. Адресат запроса обязан в течение семи дней сообщить информацию налоговому органу. После того, как сведения налогоплательщика подтвердятся, инспекция примет решение о прекращении налогообложения заявленного объекта недвижимости.
Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Утрата транспортного средства в связи со стихийным бедствием, либо иной чрезвычайной ситуацией, не является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога. Таким образом, в целях исключения транспортного средства объектов налогообложения в отношении транспортных средств, уничтоженных стихийным бедствием, необходимо осуществить процедуру снятия таких транспортных средств с регистрационного учета.
В случае снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц снятия с регистрации транспортного средства. Если снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц снятия с регистрации транспортного средства не учитывается при определении коэффициента для расчета налога.
Также физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, освобождаются от уплаты государственной пошлины, установленной главой 25.3 НК РФ, - за выдачу документа взамен утраченного или пришедшего в негодность вследствие такой чрезвычайной ситуации (пп. 16 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).
Налогообложение бизнеса в случае потерь при возникновении стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций
Перед организациями и предпринимателями, пострадавшими и понесшими убытки в результате возникновения чрезвычайных ситуаций, стоит задача правильно документально подтвердить понесенные потери и исчислить и уплатить налоги, исходя из норм налогового законодательства. Так, по налогу на имущество организаций объектами налогообложения признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ). Основное средство утрачивает свой статус как в случае физического выбытия из организации, так и тогда, когда объект теряет способность приносить организации экономическую выгоду (доход) в будущем (п. 29 ПБУ 6/01). Помимо этого, п. 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 №91н, предусмотрено списание стоимости основного средства во всех случаях, когда учитываемый объект более не обладает его признаками. Соответственно, когда основное средство выбывает из организации в результате стихийного бедствия и иной чрезвычайной ситуации, его стоимость списывается с бухгалтерского учета организации, и данное имущество исключается из объектов обложения налогом на имущество организаций. Списание основных средств проводится на основании решения, принятого специально созданной комиссией, которое оформляется актом на списание объекта основных средств (п.п. 77, 78 Методических указаний). Унифицированная форма такого акта утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7: форма №ОС-4 - для списания объекта основных средств (кроме автотранспортных средств); форма №ОС-4б - для списания групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств). Оформленный акт передается в бухгалтерию организации, и на его основании в инвентарной карточке основного средства делается отметка о его выбытии (п. 80 Методических указаний). При этом на 1-е число месяца выбытия основного средства его остаточная стоимость еще включается в расчет базы по налогу на имущество, поскольку объект на эту дату еще числится в учете (то, что числилось на 1 июля 2019 года, включается в расчет за 9 месяцев 2019 года). На 1-е число следующих месяцев года данный объект основных средств уже будет списан, поэтому при расчете налога не учитывается. Это следует из п. 4 ст. 376, ст. 382 НК РФ. Представление расчетов по налогу на имущество (авансовых платежей) и налоговой декларации в случае выбытия основных средств производится в общеустановленном порядке, даже если к моменту окончания налогового (отчетного) периода у организации нет имущества, облагаемого налогом на имущество. По окончании налогового периода необходимо рассчитать сумму налога за год и представить в налоговый орган декларацию (п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).
Порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности регулируется главой 26.3 НК РФ. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) - потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке (ст. 346.27 НК РФ). Если налогоплательщик в отдельные периоды не ведет предпринимательскую деятельность (отсутствует спрос на реализуемые товары, работы или услуги, невозможно вести предпринимательскую деятельность в силу объективных причин и т.д.), необходимо представить в налоговый орган заявление по форме 3-ЕНВД - для организаций и 4-ЕНВД - для индивидуальных предпринимателей о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, указав в нем дату прекращения предпринимательской деятельности. При возобновлении деятельности необходимо вновь представить заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. В противном случае – необходимо будет рассчитать и уплатить в бюджет ЕНВД и за те налоговые периоды, в которых доходы от предпринимательской деятельности отсутствовали. При этом расчет должен быть произведен исходя из величины соответствующих физических показателей, которые в принципе могли быть использованы для предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется данный специальный налоговый режим.
Объектом налогообложения по ЕСХН в соответствии со ст. 346.4 НК РФ признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно пп. 44 п. 2 ст. 346.5 НК РФ плательщики ЕСХН при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы на расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением и ликвидацией их последствий. При введении нормативным правовым актом органа исполнительной власти чрезвычайной ситуации на территории субъекта Российской Федерации такие расходы признаются экономически обоснованными затратами и включаются в состав расходов при исчислении ЕСХН при условии их документального подтверждения (абз. 1 п. 3 ст. 346.5 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако необходимо учесть, что расходы в виде убытка учитываются при расчете единого налога при условии, что данные затраты не будут являться расходными обязательствами местных органов власти, на территории которых сложилась чрезвычайная ситуация, или федеральных органов. Если же часть указанных затрат будет компенсироваться налогоплательщику из бюджета, то в составе расходов при определении объекта обложения по ЕСХН будет учитываться разница между фактически полученным от чрезвычайных ситуаций убытком и средствами, выделенными из бюджета на покрытие этого убытка.
Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы учитывают расходы, перечень которых предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанный перечень расходов является исчерпывающим. Потери от пожаров и других чрезвычайных ситуаций не упомянуты в установленном перечне расходов. Следовательно, данные потери, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций, не уменьшают объект налогообложения, определяемый при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.
По налогу на добавленную стоимость на основании норм ст.ст. 39, 146 НК РФ выбытие имущества по причинам, не связанным с его реализацией или безвозмездной передачей (например, по причине стихийного бедствия), объектом налогообложения не признается (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 №33). Факт выбытия имущества должен быть подтвержден документально. При отсутствии документального подтверждения, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, возникает обязанность исчислить НДС по правилам, установленным п. 2 ст. 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества. Статья 170 НК РФ содержит нормы, предусматривающие для налогоплательщиков обязанность по восстановлению сумм НДС, когда ранее правомерно принятый к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) при наступлении определенных обстоятельств должен быть возвращен в бюджет. Перечень случаев, когда налог, ранее принятый к вычету, нужно восстановить, носит закрытый характер (п. 3 ст. 170 НК РФ, Решение ВАС Российской Федерации от 23.10.2006 №10652/06). Выбытие имущества по причине стихийного бедствия к их числу не относится. Соответственно, налогоплательщики, утратившие имущество (товары) в результате стихийных бедствий, не должны восстанавливать суммы НДС по этому имуществу, ранее (в предыдущих периодах) правомерно принятые к вычету.
В целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией их последствий. К таким потерям относится стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации. Убытки и затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций, признаются для целей налогообложения в случае их документального подтверждения, как это предусмотрено п. 1 ст. 252 НК РФ, и с учетом ст. 14 Федерального закона от 21.12.1994 №68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера», устанавливающей обязанности организаций в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций. В силу норм ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 №34н, проведение инвентаризации обязательно в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями. Порядок проведения инвентаризации и способ отражения результатов установлены Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 №49. Результаты инвентаризации могут оформляться документами (акт инвентаризации, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, в которых фиксируется стоимость утраченного имущества), утвержденными Постановлениями Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 №88 и от 27.03.2000 №26, либо документами, самостоятельно разработанными налогоплательщиками. Таким образом, в целях налогообложения прибыли материальные потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций могут быть учтены налогоплательщиком в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в декларациях по налогу на прибыль организаций.
Индивидуальным предпринимателям, не сдававшим отчетность в налоговые органы, необходимо срочно урегулировать задолженность по страховым взносам
С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов переданы в налоговые органы. Налоговая служба напоминает индивидуальным предпринимателям об обязанности уплаты фиксированных страховых взносов – с момента регистрации до исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), независимо от факта ведения бизнеса, приостановления деятельности и получения доходов.
В целях урегулирования недоимки по страховым взносам, образовавшейся до 1 января 2017 г., индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, в случае отсутствия отчетности за 2014-2016 гг., необходимо срочно в соответствии с избранной системой налогообложения предоставить налоговые декларации (по ЕНВД или УСН, 3-НДФЛ - при общей системе налогообложения и др.).
Плательщикам, не предоставившим отчетность за 2014 – 2015 гг. в налоговый орган, Пенсионный фонд согласно законодательству рассчитал страховые взносы по формуле: 8 МРОТ (минимальный размер оплаты труда) х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). За 2014 г. предъявляемая сумма составляет 138 627,84 рублей (МРОТ – 5554 рублей), за 2015 г. – 148 886,4 рублей (МРОТ – 5965 рублей).
В случае отсутствия отчетности за 2016 г. также будет произведен расчет в сумме 154 851,84 рубля. В случае предоставления налоговой отчетности ПФР будет произведен перерасчет задолженности по страховым взносам с применением для расчета одного размера МРОТ.
Налоговая служба напоминает о необходимости срочной уплаты задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов налоговые органы проводят мероприятия по взысканию задолженности. Вовремя уплаченные страховые взносы гарантируют плательщику предоставление социальных гарантий, в том числе страхового обеспечения и страховых выплат.
Вниманию организаций и индивидуальных предпринимателей!
В целях совершенствования организации деятельности налоговых органов Иркутской области, оптимизации и повышения качества предоставления услуг с 1 июля 2017 г. прием документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории г. Тулуна, г. Нижнеудинска, г. Тайшета, р.п.Чунский, а так же районов – Тулунский, Нижнеудинский, Тайшетский, и Чунский производит Межрайонная ИФНС России №17 по Иркутской области (Единый регистрационный центр).
МИ ФНС России № 6 по Иркутской области с указанной даты не осуществляет функции по приему документов для государственной регистрации.
Документы в МИ ФНС России №17 по Иркутской области можно представить следующими способами:
1) в электронном виде:
- самостоятельно (при наличии электронной подписи), воспользовавшись онлайн-сервисом «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на сайте ФНС России (www.nalog.ru), получить электронную подпись можно в удостоверяющих центрах: ООО НПФ «Форус» тел. 8(3952) 781-990,782-303, ООО Компания «Тензор» тел. 8(3952)781-077, 781-070, ЗАО «Калуга Астрал» тел. 8(3952) 400-505, УЦ Гарант. Электронный экспресс(ООО «Альянс-Профи») тел. 89500961871, РосТендер тел. 88001002107;
- либо через нотариуса (все нотариусы имеют электронную подпись);
2) через отделения МФЦ;
3) почтовым отправлением (по адресу: 664007, г. Иркутск, ул. Советская, д. 55, МИ ФНС России №17 по Иркутской области);
4) лично в регистрирующий орган – Единый регистрационный центр.
Направлять документы на государственную регистрацию в электронном виде – просто и выгодно
Преимущества данного способа подачи документов:
- не требуется посещение регистрирующего органа;
- не нужно дублировать сдаваемые документы на бумажных носителях;
- сокращаются ошибки при заполнении формы заявления.
- минимизируются временные затраты получения государственных услуг;
- при самостоятельной подаче документов отсутствуют затраты на удостоверение подписи заявителя.
Справки по телефону: 8(3952)289847
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ СОКРАЩЕНИЙ:
ЭП – электронная подпись;
ЮЛ – юридическое лицо;
ИП – индивидуальный предприниматель;
ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц;
ЕГРИП – Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
ТК – транспортный контейнер.
СКП - сертификат ключа проверки электронной подписи
ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ЮЛ И ИП
Подать документы можно следующим образом:
ЛИЧНО:
● непосредственно в налоговый (регистрирующий) орган - лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность;
● в отделение многофункционального центра (МФЦ) - лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность.
УДАЛЕННО:
● Почтой России;
● с помощью Интернет-сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
● с помощью Интернет-сервиса «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц».
|
Перечень документов для государственной регистрации юридического лица установлен в ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". |
|
|
|
|
|
|
|
ЭЛЕКТРОННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ
|
||
Использовать сервисы официального сайта ФНС России для подачи документов на государственную регистрацию – выгодно и удобно. Специальная бесплатная программа позволит сформировать заявление, не выходя из дома или офиса. Необходимое условие для успешного осуществления операции – наличие доступа в Интернет.
Без ЭП (требуется посещение налогового органа для получения документов) |
При наличии ЭП (посещение налогового органа не требуется) |
||||||||
сервис «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц»
ЮЛ ИП Форма Р11001 Формы Р21001, (ОПФ – ООО) Р24001, Р26001 |
- сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц», - сервис «Личный кабинет юридического лица», - сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» |
СЕРВИС «ПОДАЧА ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ
НА ГОСУДАРСТВЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Этапы электронной регистрации при наличии ЭЦП:
заполнение заявления, подготовка комплекта прилагаемых документов, формирование транспортного контейнера;
направление транспортного контейнера в налоговый (регистрирующий) орган с использованием сайта ФНС России;
получение из налогового органа на заявленный электронный адрес юридического лица уведомления о получении транспортного контейнера и расписки в получении комплекта документов;
получение комплекта документов, подтверждающих факт внесения записи в ЕГРЮЛ, способом, указанным ранее в заявлении.
1. Заполнение заявления, подготовка комплекта прилагаемых документов, формирование транспортного контейнера
Для подготовки документов по государственной регистрации юридических лиц ФНС России разработан бесплатный программный комплекс.
Чтобы скачать и установить его на компьютер, на стартовой странице сайта https://www.nalog.ru опуститесь в самый конец страницы и выберете ссылку – «Программные средства».
На открывшейся странице найдите программу для заполнения заявления, формирования пакета документов:
ü Программа «Подготовки документов для государственной регистрации» (ППДГР)
Обратите внимание, что при формировании пакета документов, заявление должно быть предварительно распечатано, отсканировано и сохранено в формате tif, xls, xlsx, doc, docx, pdf.
Если заявление содержит несколько листов, то они сканируются в один многостраничный файл.
Сохранить заявление в формате tif из режима просмотра можно, не прибегая к печати и сканированию. |
В выбранном формате должны быть и все остальные прилагаемые документы. Каждый документ может быть подписан несколькими подписями. Документы упаковываются в zip-архив (далее - транспортный контейнер). При формировании транспортного контейнера в него включается файл с описью вложения.
Также подготовить транспортный контейнер можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения «Программа подготовки пакета для электронной регистрации».
ü Программа «Подготовки пакета электронных документов для государственной регистрации» (ППЭДГР) - требуется ЭП для подписания транспортного контейнера (zip-архив).
Сканирование образов документов осуществляется с учетом следующих требований:
ü формат изображения: BW (black-white, чёрно-белый);
ü разрешение: 300*300 dpi;
ü глубина цвета: 1 бит;
ü формат готового файла: многостраничный TIF
|
Допускается использование имеющегося сертификата ключа подписи, предназначенного для представления в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчетности.
2. Направление транспортного контейнера в налоговый (регистрирующий) орган с использованием сайта ФНС России
Отправить ТК в электронном виде бесплатно возможно через сервис на сайте ФНС России (www.nalog.ru): Главная страница → Все сервисы → Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Электронные документы для государственной регистрации могут быть направлены заявителем (одним из заявителей) либо нотариусом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя (заявителей), на соответствующем заявлении (уведомлении, сообщении).
Если имеется квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи (далее - СКП), выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в Минкомсвязи России , установлена программа CryptoPro и подготовлен транспортный контейнер, содержащий документы в электронном виде, можно перейти в режим подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде.
При проверке сертификата ключа в открывшемся окне Вам необходимо указать (выбрать) СКП, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России, и ввести pin-код.
Главное окно сервиса содержит 3 закладки:
ü Главная страница
ü Отправка документов (выбираем ТК, подготовленный ранее, - нажимаем кнопку «отправить»)
ü Список переданных документов
После отправки документов в электронном виде, заявителю в режиме реального времени, а также на адрес электронной почты, указанный при направлении электронных документов в налоговый (регистрирующий) орган, направляется сообщение, содержащее уникальный номер, подтверждающий доставку электронных документов.
Отследить информацию о прохождении документов в налоговом (регистрирующем) органе можно и с помощью сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» подраздел: «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации, в том числе для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ». В данном сервисе можно посмотреть – дату представления, способ получения, входящий номер, дату готовности или дату вынесенного решения.
3. Получение документов от налогового органа
Налоговый (регистрирующий) орган на адрес электронной почты направит ТК, содержащий файлы с распиской в получении электронных документов и ЭЦП должностного лица налогового органа (данные файлы отправляются не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения электронных документов налоговым органом).
Документы, подготовленные налоговым (регистрирующим) органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ, либо решение об отказе в государственной регистрации, сформированные в электронном виде и подписанные ЭП налогового (регистрирующего) органа, направляются заявителю по адресу электронной почты в транспортном контейнере.
При принятии решения о государственной регистрации ЮЛ в транспортный контейнер также включается представленный заявителем файл, содержащий учредительные документы юридического лица, подписанный ЭП налогового (регистрирующего) органа.
Просмотреть содержимое транспортного контейнера, полученного от налогового (регистрирующего) органа можно с помощью программы «Подготовки пакета электронных документов для государственной регистрации» (ППЭДГР)».
Предоставление заявителю экземпляра документов, сформированных налоговым (регистрирующим) органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ, учредительных документов ЮЛ с отметкой налогового органа, решения об отказе в государственной регистрации на бумажном носителе осуществляется способом, указанным заявителем при направлении электронных документов в налоговый орган.
|
ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ЮЛ |
Электронная подпись (ЭП) — аналог собственноручной подписи, применяемый по отношению к электронному документу, обладающая следующими свойствами:
ü является уникальной;
ü защищена от копирования;
ü указывает на лицо, которое подписало документ.
Документ в электронном виде, подписанный ЭП ЮЛ, приобретает юридический статус, т.е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной подписью и печатью.
ЭП позволяет ЮЛ подписать электронный документ, регистрирующий орган проверяет подпись владельца на предмет подлинности, а содержание подписанного электронного документа — на предмет внесения изменений после подписания. ЭП налогового (регистрирующего) органа позволяет проверить подлинность документов, получаемых из налогового органа в электронном виде.
Как и где получить ЭЦП?
Сертификаты ключей ЭЦП изготавливают и выдают специализированные организации — удостоверяющие центры, аккредитованные в Минкомсвязи России.
С актуальным списком авторизованных удостоверяющих центров можно ознакомиться на сайте Минкомсвязи России (http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/2/).
В разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» имеется ссылка на данный ресурс.
Номер горячей линии сотрудника Инспекции для консультирования заинтересованных лиц по вопросам направления документов для государственной регистрации в электронном виде: 8(3952)289847 Иванова Наталья Васильевна
«Личный кабинет налогоплательщика»
доступен индивидуальным предпринимателям
на мобильных телефонах и планшетах
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» теперь доступен для владельцев телефонов и планшетов. В промышленную эксплуатацию введено мобильное приложение, созданное для платформ iOS и Андроид, его можно скачать в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на сайте налоговой службы - www.nalog.ru на странице сервиса.
Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью тех же логина и пароля, что используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Мобильное приложение позволяет пользователю: получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах, актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности.
Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.
Михаил Мишустин: комфортный переход налогоплательщиков на онлайн кассы – приоритетная задача для налоговых органов
С 1 июля 2017 г. согласно Закону от 03.07.2016 №290-ФЗ наступает срок перехода на новую систему применения контрольно-кассовой техники, которая предполагает передачу информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов в режиме онлайн. К этому сроку организациям и индивидуальным предпринимателям, которые заняты в сфере торговли и ранее применяли ККТ, необходимо модернизировать имеющийся парк ККТ или заменить его на онлайн кассы. Сегодня новая технология работает в масштабах всей страны. ФНС России зарегистрировала около 850 тыс. онлайн-касс, что составляет 75% целевого парка ККТ. Онлайн-кассы ежедневно передают в ФНС России информацию более чем о 70 млн чеках.
Налоговая служба выдала разрешение 10 операторам фискальных данных, 27 производителей включили в реестр 80 моделей касс, в том числе бюджетных - стоимостью до 18 тыс. рублей, которые можно заказать на сайте производителей. Важной новацией реформы стал запуск кабинета ККТ на сайте ФНС России, через который можно зарегистрировать кассу за несколько минут без визита в инспекцию.
Новая технология передачи данных будет способствовать созданию равных конкурентных условий для всех налогоплательщиков, сделает сферу розничной торговли и услуг более прозрачной, избавит бизнес от лишней отчетности и сократит контрольную нагрузку со стороны налоговых органов за счет дистанционного мониторинга и риск-ориентированного подхода.
При новом порядке нет необходимости вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату, в том числе в ежедневном режиме. Ранее в течение года формировалось более 500 млн документов отчетности. Новый порядок избавит бизнес от этой нагрузки, так как все регистрационные действия можно осуществлять через «Личный кабинет налогоплательщика», а вся информация о расчетах поступает в налоговые органы в режиме онлайн автоматом. В перспективе новая технология позволит рассмотреть вопрос об исключении налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.
При этом возможные проблемы со связью или ее отсутствие не являются препятствием для работы в новом порядке. Во-первых, закон предусматривает возможность применять ККТ в так называемом «автономном» режиме, когда информация накапливается в кассовом аппарате и после этого предоставляется любым удобным для налогоплательщика способом в налоговый орган, в том числе через «Личный кабинет». Такой режим можно применять в отдаленных от связи местностях, перечень которых определили органы власти субъектов РФ. Во-вторых, даже если ККТ применяется на территории, которая не отнесена субъектом РФ к отдаленным от связи местностям, проблемы со связью не повлияют на бесперебойность работы, так как кассовый аппарат будет накапливать информацию и направит ее в налоговый орган автоматически при возобновлении связи.
Реализация проекта стала возможной благодаря поддержке Президента России, Правительства, законодателей, деловых сообществ и активном участии налогоплательщиков. Так, в рамках Всероссийской конференции «Онлайн-кассы – новые возможности ритейла», бизнес поддержал переход на новый порядок, отметив ориентированность ФНС России на внедрение новых прогрессивных инструментов администрирования налогов, построение бесконтактной системы контроля, снижение административных барьеров и создание доверительной среды. Также налоговыми органами совместно с региональными уполномоченными по защите прав предпринимателей в субъектах РФ организована работа оперативных штабов, которые осуществляют мониторинг готовности регионов к переходу на новый порядок.
Кроме того, у граждан появится более удобный механизм защиты прав потребителей. При расчете с продавцом можно будет контролировать легальность покупок с помощью мобильного приложения ФНС России, которое бесплатного скачивается на смартфон в AppStore и GooglePlay. Получаемый покупателем при расчете бумажный чек содержит QR-код, который можно легко считать с помощью этого мобильного приложения, проверить чек, получить его в электронном виде и сохранить в приложении. Более того, покупатель и вовсе может отказаться от бумажного чека и сразу получить его на электронную почту или номер телефона. Электронные чеки легче хранить и восстанавливать.
Приоритет ФНС России – обеспечение максимально комфортных условий для перехода на новый порядок. По инициативе службы Минфином России в конце мая выпущено официальное письмо-разъяснение. Согласно которому налогоплательщики не будут привлечены к административной ответственности при своевременном принятии необходимых мер по переходу на новый порядок.
В свою очередь, глава ФНС России Михаил Мишустин поручил руководителям региональных управлений (письмо от 27.06.2017 ММВ-20-20/96) службы под личную ответственность обеспечить в таких условиях возможность применения налогоплательщиками старой ККТ без привлечения их к ответственности. В поручении говорится, что если организация или индивидуальный предприниматель заказали ККТ и фискальный накопитель, но вовремя его не получили и в этой связи не могут работать по новым правилам, то они могут работать на старых кассах, не боясь быть привлеченными к ответственности. Старую кассу можно использовать как чекопечатающую машину – главное, чтобы покупателю было выдано подтверждение расчета.
ФНС России выражает благодарность всем налогоплательщикам за работу в режиме открытого диалога, который позволил, соблюдая баланс интересов бизнеса, государства и граждан, совместно выверить нормы закона и создать комфортные условия для перехода к реформе.
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области извещает Вас о начале работы по адресу: г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26, кабинет № 7 (режим работы понедельник, среда с 12:00. до 13:00) открытого класса по разъяснению налогоплательщикам и представителям объединений предпринимателей особенностей нового порядка применения контрольно-кассовой техники, включая вопросы:
– преимущества нового порядка применения контрольно-кассовой техники;
– мониторинга существующих цен на контрольно-кассовую технику и фискальные накопители, а также на связь для контрольно-кассовой техники в Иркутской области;
– логистики поставок контрольно-кассовой техники с сайта производителей;
– порядка регистрации контрольно-кассовой техники через сайт ФНС России;
– порядка действий в случае злоупотребления центрами технического обслуживания своим положением.
Обращаем внимание, что группы слушателей и обсуждаемые вопросы формируются по предварительной записи по телефону: (39557) 7-04-42.
Правила указания информации в платежных документах
законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами
В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которым в полях распоряжений о переводе денежных средств необходимо указывать:
«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль (0), при этом необходимо в поле «Код» указать уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль (0);
«Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:
- для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;
- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;
- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;
- для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
При этом в поле «Назначение платежа» первой указывается:
- ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств) лица, осуществляющего платеж. Для физических лиц - только ИНН. Для разделения информации об ИНН и КПП и для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;
- наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется - фамилия, имя, отчество (при его наличии), а также для индивидуального предпринимателя в скобках – «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, в скобках – «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, в скобках – «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств в скобках – «КФХ», для физических лиц указывается также адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства).
Следует иметь в виду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности: юридического лица – «01»; индивидуального предпринимателя - «09»; нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»; адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»; главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»; физического лица – «13».
Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств размещена на сайте ФНС России в разделе - Налогообложение в РФ/Налоговое законодательство (https://www.nalog.ru/rn38/taxation/tax_legislation/6351526/).
Уважаемые налогоплательщики транспортного налога!
Информируем о том, что Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.
Налоговая льгота может предоставляться:
а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;
б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.
Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).
Вниманию плательщиков страховых взносов!
С 1 января 2017 г. налоговые органы осуществляют:
- прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетного периода - 1 квартал 2017 г.;
- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;
предоставляют отсрочку (рассрочку) по страховым взносам;
Отчетность по страховым взносам – 2017
- до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах…»,
- после 01.01.2017, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Информационные видеоматериалы ФНС России:
https://www.nalog.ru/files/media/video/nalogi_M.mp4
https://www.nalog.ru/files/media/video/MARK_M.mp4
https://www.nalog.ru/files/media/video/09-720.mp4
Реестр малого и среднего предпринимательства:
https://www.nalog.ru/files/media/video/reestrmsp_M.mp4
О последствиях образования юридического лица через подставных лиц:
https://www.nalog.ru/files/media/video/2015-16-podstava-M.mp4
ОЦЕНИТЕ КАЧЕСТВО ОБСЛУЖИВАНИЯ. ЭТО ПРОСТО!
Используйте Ваш мобильный телефон или планшет.
Для оценки необходимо считать QR-код специальным приложением
(бесплатно скачивается и устанавливается).
Нет приложения? Просто перейдите по ссылке https://order.nalog.ru/qr/2328/
ВАШЕ МНЕНИЕ ВАЖНО ДЛЯ НАС, ВМЕСТЕ МЫ СТАНЕМ ЛУЧШЕ!
к порталу государственных и муниципальных услуг
Проверьте, есть ли у вас налоговая задолженность.
Оплатить задолженность можно с помощью банковской карты, без комиссии.
Имущественные налоги: как избежать задолженности
Подать документы на государственную регистрацию организации и предприниматели могут через Интернет
Раньше, чтобы подтвердить личность, нужно было дождаться письма по почте, посетить центр обслуживания или воспользоваться электронной подписью. Теперь к этим способам добавилась регистрация в кредитном учреждении. Это особенно удобно для тех, кто живет вблизи отделения банка.
Есть три уровня доступа к госуслугам через портал. Для каждого нужна личная информация:
Регистрация на портале госуслуг через банки — еще один шаг к простым решениям.
Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика»
с помощью логина и пароля от портала госуслуг
Преимущества использования электронных сервисов официального сайта ФНС www.nalog.ru
Для подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде необходимо:
2. Оформить заявление с помощью программы подготовки документов на государственную регистрацию;
с использованием сети Интернет
4. Подтвердить уплату госпошлины, введя на странице сервиса реквизиты платежа.
Срок действия сертификата – 1 год!
После чего пользователь должен сформировать новый сертификат!
Уважаемые налогоплательщики!!!
Срок действия сертификата – 1 год!
После чего пользователь должен сформировать новый сертификат!
Документы, направляемые налогоплательщиком в налоговый орган с усиленной электронной подписью
ü Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога
ü Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых применяется льгота
ü Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество
ü Уведомление об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета
ü Запросы на предоставление информационных услуг:
ü Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов
Документы, направляемые налоговыми органами налогоплательщику
ü Сводное налоговое уведомление
ü Уведомление о получении документов/квитанция о приеме документов
ü Сообщение о факте излишней уплаты налога
ü Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) излишней суммы налога
ü Акт совместной сверки уплаченных налогов
ü Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
ü Справка о состоянии расчетов по налогам
На главной странице сайта ФНС выбрать (нижний левый угол)
В электронных сервисах (правая сторона экрана)
Пройти авторизацию на сервисе сайта
Импортеры из Евразийского экономического союза
могут получить отметку налогового органа
«Личный кабинет налогоплательщика
для индивидуальных предпринимателей»
индивидуальный предприниматель может
- уточнить невыясненные платежи, платежные документы, в которых самостоятельно обнаружил ошибку;
- осуществить зачет и возврат излишнее уплаченных в бюджет сумм налога;
- инициировать проведение совместной сверки расчетов с бюджетом;
- запросить справку об исполнении обязанности по уплате налогов на бумажном носителе.
В законодательство внесены изменения, обеспечивающие
достоверность сведений, размещаемых в государственных реестрах
С момента официального опубликования Закона
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
Усилена административная ответственность.
Изменения вступают в силу с момента официального опубликования Закона о достоверности реестров.
Изменена уголовная ответственность за регистрацию юридических лиц через подставных лиц:
Введен запрет на государственную регистрацию при ликвидации юридического лица:
- до завершения судебного разбирательства по иску к такому юридическому лицу;
- по которому в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности;
- по которому не исполнено решение суда о принудительной ликвидации.
Изменения вступают в силу с момента официального опубликования Закона о достоверности реестров.
Изменено взаимодействие с нотариусами:
- регистрирующий орган получил доступ к сведениям о совершенных нотариальных действиях;
в «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате»
С 1 июля 2015 г. вступают в силу изменения
в «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате»
Текст документа должен быть легко читаемым.
Не допускается наличие подчисток или приписок, зачеркнутых слов и иных неоговоренных исправлений.
Межрайонная ИФНС Росси № 6 по Иркутской области информирует налогоплательщиков
об информационных видеоматериалах ФНС России:
С данными материалами можно ознакомиться по ссылке - http://www.nalog.ru/rn38/about_fts/video/
Со следующего года расширенную декларацию по НДС
нужно предоставлять через Интернет
Об обязанности взаимодействия с налоговым органом
по телекоммуникационным каналам связи
Вступили в силу изменения в законодательство,
Для обществ с ограниченной ответственностью (Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ):
- отменена предварительная оплата уставного капитала;
- физическим лицом, являющимся учредителем юридического лица;
- руководителем юридического лица, выступающим его учредителем;
- иным физическим лицом, действующим на основании полномочия.
- государственные внебюджетные фонды - об открытии банковского счета;
- налоговые органы - об открытии (закрытии) счетов в банке.
Документы на государственную регистрацию предоставляются:
г. Иркутск, ул. Советская, д. 55 (операционный зал),
г. Тулун, ул. Гидролизная, д. 2а (операционный зал).
- МИ ФНС России № 17 по Иркутской области: (3952) 28-98-28;
Предоставлен доступ в электронном виде к сведениям
в реестре дисквалифицированных лиц
Вводится обязательный досудебный порядок
урегулирования налоговых споров
Код по ОКАТО муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории |
||||
О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации
О замене сертификата электронной цифровой подписи
Телефон доверия Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области
Налоговая служба запустила новый
online-сервис «Заплати налоги»,
позволяющий любому налогоплательщику
формировать платежные документы
и уплачивать налоги и госпошлину
При формировании платежных документов предусмотрена возможность наличной и безналичной оплаты.
Режим работы операционных залов Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области
Часы приема (без перерыва на обед):
первая и третья субботы каждого месяца: 10.00 – 15.00
__________________________________________________________________
Налоговая служба создала «Личный кабинет налогоплательщика»
__________________________________________________________________